Шпаргалка по "Налоговому администрированию"

1 вопрос

Сущность налогового администрирования, цель, задачи и место в системе государственного управления.

Налоговое администрирование – установленная законом и другими нормативно-правовыми актами система управления со стороны государственных органов процессом возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности, обеспечения поступления налогов в бюджетную систему РФ, а также правотворческая деятельность государства по формированию НПА, отвечающих потребностям правового регулирования деятельностью уполномоченных государственных органов в налоговой сфере на определенном этапе развития общества.

Функции налогового администрирования:

1. Налоговое планирование (текущее и стратегическое планирование, прогнозирование объемов налоговых поступлений, определение долевого распределения ставок и льгот).
2. Налоговый учет (регистрация и учет налогоплательщиков, прием и обработка отчетности, учет поступления налогов).
3. Налоговый контроль (контроль за своевременным поступлением платежей, реализация материалов налоговых проверок, контроль за реализацией материалов налоговых проверок и уплатой начисленных налогов).
4. Налоговое регулирование (налоговое стимулирование, предоставление инвестиционного налогового кредита, оптимизация налоговых ставок)

Макроцель – достижение оптимального соотношения фискальной и регулирующей функций налогов в налоговой системе государства при минимальных затратах на его осуществление.

Задачи на макроуровне:

1. Анализ макроэкономических процессов налогообложения и выработка исходных данных для прогнозирования их развития.
2. Оценка отклонения фактических значений макропоказателей от прогнозируемых значений и выявление причин.
3. Концептуальная и детальная разработка налогового законодательства.

Принципы:

1. Законности 2) гласности 3) открытости и прозрачности

1. справедливости 5) всеобщности налогообложения и равенства налогоплательщиков перед законом  7) добровольного исполнения налоговой обязанности 8) презумпция невиновности налогоплательщиков и другие

Основные элементы налогового администрирования:

1. контроль соблюдения налогового законодательства налогоплательщиками
2. контроль реализации и исполнения налогового законодательства налоговыми органами
3. организационное, методическое и аналитическое обеспечение контрольной деятельности

2 вопрос

Сущность налогового администрирования, его цель и задачи

Налоговое администрирование – установленная законом и другими нормативно-правовыми актами система управления со стороны государственных органов процессом возникновения, изменения, прекращения налоговой обязанности, обеспечения поступления налогов в бюджетную систему РФ, а также правотворческая деятельность государства по формированию НПА, отвечающих потребностям правового регулирования деятельностью уполномоченных государственных органов в налоговой сфере на определенном этапе развития общества.

Макроцель – достижение оптимального соотношения фискальной и регулирующей функций налогов в налоговой системе государства при минимальных затратах на его осуществление.

Задачи на макроуровне:

1)        Анализ макроэкономических процессов налогообложения и выработка исходных данных для прогнозирования их развития (установление размера налога, введение и взимание налога).

2)        Оценка отклонения фактических значений макропоказателей от прогнозируемых значений и выявление причин.

3)        Концептуальная и детальная разработка налогового законодательства.

Задачами налогового администрирования на микроуровне являются:

1. ввод в действие принимаемых налоговых законов;
2. обеспечение повседневной деятельности налоговых органов по мобилизации налогов и сборов;
3. разработка и реализация организационных мероприятий, повышающих эффективность функционирования налоговых органов.

3 вопрос

Функции налогового администрирования.

Функции налогового администрирования:

1. Налоговое планирование (текущее и стратегическое планирование, прогнозирование объемов налоговых поступлений, определение долевого распределения ставок и льгот).

Текущее планирование – это оперативное и краткосрочное планирование, которое включает в себя определение налоговых баз по видам налогов и сборов;· расчет объемов доходов и определение уровней собираемости конкретных видов налогов и сборов; оценка имеющейся задолженности по обязательным платежам в бюджет, в разрезе отраслей, регионов и т.п.

Стратегическое налоговое планирование - это долгосрочное прогнозирование доходов бюджетов исходя из общего налогового потенциала государства и действующего законодательства о налогах и сборах.