Расчет налогов, уплачиваемых промышленным предприятием по итогам его работы в отчетном году

Расчетное задание

Тема: Расчет налогов, уплачиваемых промышленным  предприятием по итогам его работы в отчетном году

Вариант I

1. Выполнить:

Определить, необходимые к уплате в бюджет налоги, а также чистую прибыль по итогам работы за 1 квартал текущего года производственным предприятием. Предприятие размещается в Москве. Налоги распределить по бюджетам.

1. Исходные данные:

1.Получена оплата за реализованные товары – 500 тыс.руб.

2. Остаточная стоимость основных фондов на начало квартала – 590 тыс.руб.

3.Оплачено за сырье и материалы – 180 тыс.руб.

4.Остатки материалов на складе на конец квартала – 119 тыс.руб.

1. Начислено заработной платы – 50 тыс.руб.
2. Оплачено за аренду помещений – 19 тыс.руб.
3. Оплачено за электроэнергию – 14 тыс.руб.
4. Оплачены прочие производственные расходы с учетом НДС – 19 тыс.руб.
5. Оплачены пени по налогам – 6 тыс.руб.
6. Получили в возмещение  убытков штрафов – 15 тыс.руб.
7. На предприятии числится 55% инвалидов 3-й группы.

1. Технология выполнения задания:

Определяется по порядку: НДС начисленный от реализации товара, НДС к вычету, НДС к перечислению в бюджет, транспортный налог,  доходы и расходы, учитываемые при определении прибыли, прибыль. Налог на прибыль и чистая прибыль предприятия.

1. Дополнительные сведения

1. На начало квартала материальные запасы на складе отсутствуют. Незавершенного производства нет. Норма амортизации основных фондов - 6% годовых.
2. Ставки налогов следующие: Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18%, налог  

      на прибыль – 20%, Отчисления на социальное страхование – 30%, транспортный   налог – 8 руб. за 1 л.с.  

1. Все платежи предприятия включают НДС.

Решение  задачи.

1. Расчет НДС, начисленного от реализации продукции.

Налоговой базой является стоимость реализованного товара за вычетом НДС.

Для определения НДС необходимо использовать расчетную ставку – 18 / 118.

500 тыс. руб.[pic 1][pic 2] 18 / 118 = 76,27тыс. руб.

1. Расчет налоговых вычетов по НДС.

Допускаем, что все платежи, связанные производственными расходами по предприятию произведены в 1 квартале. По полученным услугам  и оприходованным товарам имеются счета-фактур, в них выделены объемы НДС. Это дает право предприятию на налоговые вычеты по НДС. Все платежи по товарам и услугам включают НДС по  ставке 18%. Для того, чтобы определить размер уплаченного сторонним организациям НДС /налоговых вычетов/, используем расчетную ставку.

НДС уплаченный за материалы и сырье – 180 тыс. руб. [pic 3][pic 4]18 / 118 =27,45 тыс. руб.;

НДС, уплаченный за аренду помещения – 19 тыс. руб.[pic 5][pic 6]18 / 118 = 2,89 тыс. руб.;

НДС, уплаченный за электроэнергию - 14 тыс. руб. [pic 7] 18 / 118 = 2,13 тыс. руб.;

НДС, уплаченный за прочие производственные расходы –

19 тыс. руб. [pic 8][pic 9]18 / 118 = 2,89 тыс. руб.;

Всего сумма НДС, уплаченная за товары и услуги, подлежащая налоговому вычету составляет:

   27,45 + 2,89 +2,13 + 2,89 = 35,36 тыс. руб.