Формування фінансової структури ТОВ «Полімер»

Кейс 2. Формування фінансової структури ТОВ «Полімер»

Виконайте наступне завдання.

Сформуйте фінансову структуру ТОВ «Полімер» в два етапи.

1) Визначте для ТОВ «Полімер» на основі його оргструктури перелік груп об’єктів бюджетування (центрів відповідальності - ЦВ).

2) Сформуйте із визначених ЦВ фінансову структуру підприємства для цілей бюджетування, заповнивши таблицю.

Назва ЦФВ Показники для контролю Відповідальна особа Операційний бюджет Основний бюджет

Нижній рівень

ЦВ Склад сировини Собівартість зберігання сировини норми складських резервів по ресурсах, Завідувач складу Бюджет витрат

ЦВ Виробництво Виробнича потужність, норми витрат, продуктивність праці Начальник виробництва Бюджет витрат

ЦВ Збут Обсяг реалізованої продукції, дохід від реалізації, агентські витрати, витрати на збут, рентабельність продаж Начальник відділу збуту Бюджет доходу, бюджет витрат

ЦВ Кадри Премії, соціальний пакет, заробітна плата, щомісячні бонуси за виконання поставлених задач. Начальник відділу кадрів Бюджет витрат

ЦВ Якість Рівень дотримання стандартів ISO (стандартизація та сертифікація продукції), первинний та періодичний контроль постачальників матеріалів, вхідний контроль матеріалів, контроль якості готової продукції (відсоток браку) Начальник виробництва / Начальник відділу якості (якщо є) Бюджет витрат

Верхній рівень

ЦВ Фінанси EBIT, ATC, собівартість, рентабельність Фін директор Бюджет витрат

Центр прибутку Обсяг реалізованої продукції, рентабельність продажів, рентабельність операційної діяльності, рентабельність продукції, рентабельність активів Ген директор Бюджет доходів і витрат, Бюджет руху грошових коштів

Загальні відомості про підприємство

ТОВ «Полімер» випускає два види полімерних виробів: П1 - пластикова панель біла, П2 - пластикова панель кольорова. Для виготовлення продукції використовуються три види матеріалів: полімер, барвник-наповнювач, каталізатор. Продукція виготовляється в цеху основного виробництва на спеціалізованому обладнанні повного виробничого циклу.

Організаційну структуру підприємства подано на рис. 1.

Технологічним процесом виготовлення виробів передбачено дві операції: змішування та обробка. Ціна на готову продукцію встановлюється за 1м2 виробу. Система оплати праці на підприємстві змішана. Для працівників основного виробництва встановлена відрядна форма оплати праці. Для інших працівників погодинна.