Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Контрольная работа по "Экономике"

Автор:   •  Сентябрь 8, 2019  •  Контрольная работа  •  1,166 Слов (5 Страниц)  •  2 Просмотры

Страница 1 из 5

Задание 

Провести анализ финансового положения и эффективности деятельности организации по данным бухгалтерской отчетности за период с 01.01.2017 по 31.12.2017 (отчетность прилагается). Провести расчеты в таблицах и сделать выводы, на основе полученных результатов.

Решение:

1. Анализ финансового положения ПАО «Транснефть»

1.1. Структура имущества и источники его формирования

Показатель

Значение показателя

Изменение за анализируемый период

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.

± %

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2017

1

2

3

4

5

6

7

Актив

1. Внеоборотные активы

860943164

818285711

77,3

76,8

-42657453

-0,5

в том числе:

нематериальные активы

6118722

8601699

0,5

0,8

2482977

0,3

результаты исследований и разработок

185729

139910

0,0

0,0

-45819

0,0

основные средства

85573769

87003219

7,7

8,2

1429450

0,5

доходные вложения в материальные ценности

6947145

2368515

0,6

0,2

-4578630

-0,4

финансовые вложения

751180103

710406210

67,5

66,7

-40773893

-0,7

отложенные налоговые активы

6171892

5866658

0,6

0,6

-305234

0,0

прочие внеоборотные активы

4765754

3899830

0,4

0,4

-865924

-0,1

2. Оборотные, всего

252573536

246580947

22,7

23,2

-5992589

0,5

в том числе:

запасы

175855

136283

0,1

0,1

-39572

0,0

НДС

8968540

10288864

0,8

1,0

1320324

0,2

дебиторская задолженность

78283964

74533897

7,0

7,0

-3750067

0,0

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

165145377

161621903

14,8

15,2

-3523474

0,3

Пассив

1. Собственный капитал

183343090

189968879

16,5

17,8

6625789

1,4

уставный капитал

7102

7124

0,1

0,1

22

0,0

переоценка внеоборотных активов

1327324

1284547

0,1

0,1

-42777

0,0

добавочный капитал

52555340

58546118

4,7

5,5

5990778

0,8

резервный капитал

13044

13044

0,1

0,1

0

0,0

нераспределенная прибыль

129440280

130118046

11,6

12,2

677766

0,6

2. Долгосрочные обязательства, всего

624586676

590801922

56,1

55,5

-33784754

-0,6

в том числе:

 заемные средства

594346874

579179749

53,4

54,4

-15167125

1,0

отложенные налоговые обязательства

30239225

11621596

2,7

1,1

-18617629

-1,6

прочие обязательства

577

577

0,1

0,1

0

0,0

3. Краткосрочные обязательства, всего

305586934

284095857

27,4

26,7

-21491077

-0,8

в том

числе: заемные средства

132389852

121082022

11,9

11,4

-11307830

-0,5

кредиторская задолженность

170443544

160093104

15,3

15,0

-10350440

-0,3

доходы будущих периодов

43863

5408

0,1

0,1

-38455

0,0

оценочные обязательства

2709675

2915323

0,2

0,3

205648

0,0

Валюта баланса

1113516700

1064866658

100

100

-48650042

0,0

Вывод: Активы ПАО «Транснефть» на 31.12.2017 год характеризуются следующим соотношением: 76,8% внеоборотных активов и 23,2% текущих. Снижение внеоборотных активов произошло в результате сокращения практически снижения всех статей, кроме основных средств и нематериальных активов. Они выросли на 1429450 тыс. руб. и 2482977 тыс. руб. соответственно.  Наблюдается рост данных статей и в структуре баланса. Так основные средства выросли на 0,5%, а НМА на 0,3%. Изменение оборотных активов и его статей незначительно. Положительные тенденции наблюдается в пассиве баланса. Вырос собственный капитал на 6625789 тыс. руб. или 1,4%, а краткосрочные обязательства уменьшились на 21491077 тыс. руб. или 0,8%. Валюта баланса снизилась 48650042 тыс. руб.

1.2. Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель

Значение показателя

Изменение

в тыс. руб.

в % к валюте баланса

тыс. руб.

± %

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2017

1

2

3

4

5

6

7

1. Чистые активы

183386953

189974287

16,5

17,8

6587334

1,4

2. Уставный капитал

7102

7124

<0,1

<0,1

22

0,0

3. Превышение чистых активов над уставным капиталом (стр.1-стр.2)

183379851

189967163

16,5

17,8

6587312

1,3

Вывод: Чистые активы организации на 31.12.2017 года существенно превышают уставной капитал, данное соотношение положительно характеризует финансовое положение. Полностью удовлетворяет требованию нормативных актов к величине чистых активов. К тому же следует отметить рост чистых активов на 1,4% за последний год, что является положительной тенденцией.

1.3. Анализ финансовой устойчивости организации

1.3.1. Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель

Значение показателя

Изменение показателя

Описание показателя и его нормативное значение

31.12.2016

31.12.2017

1

2

3

4

5

1. Коэффициент автономии

0,16

0,18

0,02

Отношение собственного капитала к общей сумме капитала.
Нормальное значение для данной отрасли: 0,5 и более (оптимальное 0,6-0,75).

2. Коэффициент финансового левериджа

0,84

0,82

-0,02

Отношение заемного капитала к собственному.
Нормальное значение для данной отрасли: 1 и менее (оптимальное 0,33-0,67).

3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

-2,68

-2,55

0,13

Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам.
Нормальное значение: не менее 0,1.

4. Индекс постоянного актива

4,70

4,31

-0,39

Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.

5. Коэффициент покрытия инвестиций

0,73

0,73

0

Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала.
Нормальное значение: не менее 0,75.

6. Коэффициент маневренности собственного капитала

-3,70

-3,31

0,39

Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств.
Нормальное значение: не менее 0,1.

7. Коэффициент мобильности имущества

0,23

0,23

0

Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.

8. Коэффициент мобильности оборотных средств

0,15

0,15

0

Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.

9. Коэффициент обеспеченности запасов

-3,8

-3,2

0,6

Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов.
Нормальное значение: не менее 0,5.

10. Коэффициент краткосрочной задолженности

0,27

0,27

0

Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Вывод: Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал, что практически не один из коэффициентов не укладывается в нормативное значение. Так, коэффициент автономии несмотря на небольшой рост находится далеко от нормативного значения (0,5). Такие же тенденции имеют коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственного капитала и коэффициент обеспеченности запасов. Негативные тенденции снижения имеют коэффициент финансового левериджа (-0,02) и индекс постоянного актива (-0,39). Коэффициент краткосрочной задолженности говорит о том, что в структуре капитала преобладают долгосрочные обязательства (55,5% против 26,7%). В целом можно говорить о низкой финансовой устойчивости предприятия, так как собственный капитал мал, а источники формирования имущества представлены в основном заемными средствами.

1.3.2. Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)

Значение показателя

Излишек (недостаток)

31.12.2016

31.12.2017

31.12.2016

31.12.2017

1

2

3

4

5

СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)

-677600074

-628316832

-677775929

-628453115

СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу, Net Working Capital)

-53013398

-37514910

-61981938

-47803774

СОС3 (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)

252573536

246580947

174289572

172047050

Вывод: Расчет показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами за последние два года показал, что на последний день анализируемого периода положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОС3). Финансовое положение ПАО «Транснефть» можно охарактеризовать как неустойчивое, так как предприятие финансируется большей частью за счет долгосрочных заемных средств.

...

Скачать:   txt (22 Kb)   pdf (174.3 Kb)   docx (24.4 Kb)  
Продолжить читать еще 4 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club