Задачи по «Экономике организации»

МИНИСТЕРСТВО НАУКИ И ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ  РФ

ФГБОУ ВО «Уральский Государственный Экономический Университет»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Экономика организации»

На тему: «Решение задачи»

Работу выполнил:

Группа:                              

Екатеринбург

2018

Условие задачи:

По результатам хозяйствования предприятие планирует ежегодно показывать следующие результаты:

- Выручка составит 770 млн. руб., вкл. НДС, в том числе

520 млн. руб., вкл. НДС 18%

250 млн. руб., вкл. НДС 10%

- Будет закуплено материалов на сумму 130 млн. руб., вкл. НДС 18%

- Работникам будет перечисляться на их лицевые счета в банке заработная плата в размере 5 млн. руб. в месяц (чистыми).

- Амортизация составит 87 тыс. руб. в месяц.

- Арендная плата составит 1 млн. руб. в месяц, вкл. НДС 18%.

- Коммунальные платежи составят 100 тыс. руб. в месяц

- Будет выплачена материальная помощь одному работнику в размере 35 тыс. руб.

- Расходы на рекламу в виде растяжек и флаеров прогнозируются на годовую сумму 8 млн. руб., вкл. НДС 10%

- Представительские расходы запланированы на уровне 3 млн. руб.

- На юбилей главного бухгалтера предприятия ему предусмотрен подарок на сумму 50 тыс. руб.

- Остаточная стоимость основных средств на 01.01. составляла 100 млн. руб.

Задание:

Рассчитать сумму налогов (НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налог на имущество организаций), предстоящих уплате предприятием в прогнозируемом году.

Решение:

Рассмотрим последовательно каждый факт хозяйственной жизни, описанный в задаче, с точки зрения налогового учета:

- Выручка составит 770 млн. руб., вкл. НДС, в том числе

520 млн. руб., вкл. НДС 18%

250 млн. руб., вкл. НДС 10%

Выделим НДС, подлежащий к уплате, и определим доходы от реализации для расчета налога на прибыль (все значения будем учитывать в тысячах рублей)

НДС к уплате 18%      520000*18/118=79322,034 тыс. руб.

Выручка без НДС    520000-79322,034=440677,966 тыс. руб.

НДС к уплате 10%      250000*10/110=22727,273 тыс. руб.

Выручка без НДС    250000-22727,273=227272,727 тыс. руб.

- Будет закуплено материалов на сумму 130 млн. руб., вкл. НДС 18%

Выделим НДС, подлежащий к возмещению и определим расходы на материалы учитываемые при расчете налога на прибыль (при условии, что все закупленные материалы будут списаны в производство)

НДС к вычету 18%    130000*18/118=19830,508 тыс. руб.

Сумма расходов на материалы    130000-19830,508=110169,492

- Работникам будет перечисляться на их лицевые счета в банке заработная плата в размере 5 млн. руб. в месяц (чистыми).

Определим сумму расходов по заработной плате в планируемом году для расчета налога на прибыль; начислим страховые взносы на заработную плату, которые также будут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитаем сумму НДФЛ подлежащего удержанию из заработной платы работников (стандартные налоговые вычеты не учитываем).

Месячный фонд оплаты труда (до удержания НДФЛ)   5000/0,87=5747,126 тыс. руб.

Годовой фонд оплаты труда     5747,126*12=68965,512 тыс. руб.

Страховые взносы 30% (ПФ 22%, ФСС 2,9%, ОМС 5,1%)

68965,512*30%=20689,654 тыс. руб.

НДФЛ 13% за месяц   5747,126*13%=747,126 тыс. руб.

НДФЛ за год    747,126*12=8965,512 тыс. руб.

- Амортизация составит 87 тыс. руб. в месяц.

Амортизационные отчисления за год будут учтены при расчете налога на прибыль   87*12=1044 тыс. руб.

- Арендная плата составит 1 млн. руб. в месяц, вкл. НДС 18%.