Налогообложения на малых предприятиях

Оглавление

ВВЕДЕНИЕ        2

1 ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА        4

1.1 Состав и структура налогообложения малого бизнеса        4

1.2 Характеристика нормативно-правовой базы, регламентирующей налогообложение малого бизнеса        14

2  АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ ЗАЙЦЕВ И.А.        20

2.1 Организационно-экономическая характеристика индивидуального предпринимателя        20

2.2 Анализ системы налогообложения индивидуального предпринимателя        21

3 СОВЕРШЕНСТОВАНИЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ЭФФЕКТИВНОСТЬ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ        26

3.1 Перспективы применения УСНО в ИП Зайцев И.А. с объектом «доходы – расходы»        26

3.2 Проблемы и перспективы развития налогообложения малого бизнеса в России        30

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        35

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ        37

ПРИЛожения        41

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время в Российской Федерации большое внимание уделяется развитию малого бизнеса в регионах, т. к. данный сектор экономики способствует укреплению экономики, снижению социальной напряженности, повышению уровня занятости, увеличению поступлений в бюджеты всех уровней. Активно действующий широкий слой малого предпринимательства является серьезным источником налоговых поступлений для федерального, областного и местного бюджетов.

В настоящее время действует Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. 28.12.2013) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», направленный на поддержку малого предпринимательства и разработку мер по реализации данной поддержки.

Однако высокая налоговая нагрузка понижает эффективность деятельности малых предприятий, а порой и способствует их уходу «в тень». Для решения данной проблемы разработаны специальные налоговые режимы с целью снижения налоговой нагрузки и создания более благоприятных условий для ускорения развития в регионе малого бизнеса.

К таким системам налогообложения относятся:

• Упрощенная система налогообложения;
• Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
• Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
• Патентная система налогообложения.

За последние годы количество малых предприятий значительно возросло. Данный факт объясняется тем, что развитие рыночных отношений в экономике страны приводит к их широкому распространению. Результатом этого явились активное развитие малого предпринимательства во всех секторах экономики и, соответственно, ужесточение конкуренции между ними. Это, в свою очередь, привело к появлению новых требований к информации о финансово-хозяйственном положении организации и её налоговых обязательствах в условиях ограниченности финансовых возможностей. Актуализирование данной проблемы выявило значительные существующие недостатки в ведении налогового учета и формировании отчетности на малых предприятиях.

Целью исследования является исследование налогообложения на малых предприятиях, расчета налогового бремени и выбора оптимальной системы налогообложения для исследуемого объекта (на примере ИП Зайцев И.А.). Для достижения цели исследования автором были поставлены следующие задачи, которые заключаются:

- в изучении основ налогообложения предприятий малого бизнеса,

- в исследовании особенностей налогообложения предприятий малого бизнеса,

- в диагностике деятельности индивидуального предпринимателя (далее – ИП) Зайцев И.А.,