Задачи по «Налоги и налогообложение»

Задачи по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Задача 1. Представлены следующие данные ТОО «Нурсая»:

1) Совокупный годовой доход – 50 000 000 тенге;

2) Расходы, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности – 30 000

000 тенге, в том числе:

- представительские расходы сверх нормативов – 1 500 000 тенге;

- управленческие расходы – 7 000 000 тенге;

- прочие расходы – 8 200 000 тенге.

Требуется определить обязательства по КПН

Решение:

НОД=50 000 000-(30 000 000-1 500 000) =50 000 000-28 500 000=21 500 000

КПН=21 500 000*20%=4 300 000

Задача 2. За отчетный период предприятия «Таусамал» имеет следующие показатели:

1) Совокупный годовой доход составил – 25 000 000 тенге

2) Получена страховая премия в сумме 1 350 000 тенге.

3) Поступила выручка от оказания услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве

сомнительного долга в сумме 3 780 000 тенге.

4) Стоимость приобретенных товаров и работ для производственных целей на сумму 12

750 000 тенге (с учетом НДС).

5) За текущий период произведены расходы:

 Оплачены коммунальные услуги на сумму 1500000 тенге (с учетом НДС);

 Транспортные расходы – 650000 тенге (с учетом НДС);

 Командировочные расходы в сумме 1000000 тенге.

Требуется определить обязательства по КПН.            

Решение:

СГД=25 000 000+ 1 350 000+3 780 000=30 130 000

Находим НДС: 12 750 000*12%/112=13 660 71

                             1 500 000+12%/112=160 714

                              650 000*12%/112=69 643

Вычеты=(12 750 000-13 660 71)+(1 500 000-160 714)+(650 000-69643)+10 000=14 303 572

НОД=30 130 000-14 303 572=15 826 428

КПН=15 826 428*20%=3 165 285,6

Задача 3. Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает

50000 тенге в месяц с предусмотренной ежеквартально премией в размере 50% от

заработной платы. Кроме этого, в сентябре выплачена премия в честь юбилея работника в

размере 30000 тенге. В ноябре работник переведен на постоянную работу.

Требуется определить ИПН и ОПВ работника за 2019 год.

Решение:

ЗП за 10 месяцев=(50 000*10)+25000*3= 575 000+30 000=605 000

ИПН=605 000*10%=60 500

ОПВ=605 000*10%= 60 500

Ноябрь=50 000

ОПВ=50 000*10%=5000

ИПН=(50 000-5 000-42 500)*10%=250

Примечание: (42 500- это минимальная зарплата за 2019 год)

Задача 4. Рекламное агентство «Принт» имеет в своем штате:

1. Директора с окладом 170 000 тенге;

2. Бухгалтера с окладом 145 000 тенге;

3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 120 000 тенге;

4. Двух рекламных агентов с окладом 75 000 тенге.

В марте всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному

расписанию.

Требуется определить индивидуальный подоходный налог и обязательные пенсионные

взносы по каждому работнику за март 2019 года.

Задача 5. Выручка от реализации продукции предприятия составляет за отчетный период

14325000 тенге, обороты освобожденные от НДС, составили 5430000 тенге. Сумма НДС,

по приобретенным товарам, работам и услугам по выставленным счетам-фактурам

составила – 312000 тенге

Требуется определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, если предприятие

применяет пропорциональный метод отнесения в зачет.

Решение:

Общий оборот = 14 325 000

Облагаемый: 14 325 000- 5 430 000=8 895 000  -63,1%