Задачи по "Налогообложению"
Автор: dgrimykk • Май 6, 2023 • Задача • 395 Слов (2 Страниц) • 142 Просмотры
Задача
Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже. Продано игрушек на сумму 20 млн. руб. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб. На зарплату были начислены страховые взносы. Амортизация производственного оборудования составила 2,44 млн. руб. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 млн. руб. Получено 100 тыс. руб. в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тыс. руб. В прошлом году предприятие получило 350 тыс. руб. убытка по данным налоговой декларации.
Решение:
Заполняем таблицу:
Наименование | Сумма, тыс. руб. |
Доходы от реализации | 20 000 |
Расходы, связанные с реализацией (материальные затраты + заработная плата + страховые взносы (30% от заработной платы) + амортизация + расходы по аренде производственного помещения) | 4 000+6 000+ 6 000×30/100+2 440 +4 200=18 440 |
Прибыль от реализации (доходы от реализации – расходы, связанные с реализацией) | 20 000-18 440=1 560 |
Доходы, не связанные с реализацией (банковские проценты) | 100 |
Расходы, не связанные с реализацией (отрицательная курсовая разница от переоценки валютных ценностей) | 50 |
Прибыль от внереализационным операций (доходы, не связанные с реализацией – расходы, не связанные с реализацией) | 100-50=50 |
Прибыль текущего года (прибыль от реализации + прибыль от внереализационных операций) | 1 560+50=1 610 |
Налоговый убыток прошлого года | 350 |
Налоговая прибыль с учетом убытка | 1 610-350=1 260 |
Налог на прибыль по ставке 20% | 1 260×20/100=252 |
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет | 1 260×3/100=37,8 |
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет | 1 260×17/100=214,2 |
До 2017 г. предприятия могли переносить убытки на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором эти убытки получены. С 1 января 2017 г. внесены поправки в ст. 283 и в п. 22 ст. 280 НК РФ. Теперь снято 10-летнее ограничение на перенос убытков прошлых лет. С 2017 г. сумму убытка можно переносить на все последующие годы, а не на 10 лет. Теперь убытки можно списывать до полного погашения так долго, как это получится. Применить это нововведение можно к убыткам, понесенным за налоговые периоды, начиная с 1 января 2007 г. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 30.11.2016 №401-ФЗ. Налогооблагаемую прибыль за год можно уменьшить на любую сумму убытков прошлых лет, но при условии, что сама прибыль уменьшится не более, чем вдвое. Поскольку 350 < (1610/2), мы переносим всю сумму.
...