Анализ исполнения доходов консолидированного бюджета Забайкальского края за 2017 год

Анализ исполнения доходов консолидированного бюджета Забайкальского края за 2017 год

В 2017 году исполнение доходов консолидированного бюджета Забайкальского края составило 100,81% за счет перевыполнения планов по налоговым и неналоговым поступлениям на 2,58% и 4,17% соответственно.

В налоговых поступлениях больший удельный вес имеет налог на доходы физических лиц в связи с увеличением перечислений налога, сокращением имущественных налоговых вычетов, темпом роста среднемесячной начисленной заработной платы за год, хотя плановые и фактические показатели этого налога практически совпадают, что дает нам чуть больше 100% результата выполнения. Одним из лидирующих показателей по исполнению является налог на прибыль организаций (перевыполнение происходит на 6,76%), что обусловлено увеличением поступлений налога от кредитных организаций и организаций, осуществляющих добычу полезных ископаемых, и имущество организаций (его исполнение превышает плановое значение на 3,48%, что в абсолютных значениях существенно влияет на общую сумму доходов от налоговых поступлений). Хотя максимальное перевыполнение плана приходится на налог от имущества физических лиц (на 19,8%), но если рассматривать в абсолютных значениях, то эта сумма незначительна.

Но в налоговых поступлениях происходит неисполнение плана по одному из налогов, а именно по налогу на добавленную стоимость. Причиной такой ситуации объясняется тот факт, что объёмы поступлений налога на добавленную стоимость в Забайкальском крае снизились из-за снижения норматива распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты в консолидированный бюджет Забайкальского края.

В неналоговых поступлениях наблюдается значительное невыполнение плановых значений по многим показателям, но исполнение неналоговых доходов происходит за счет перевыполнения плана в 1,9 раза по доходам от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Это происходит за счёт увеличения оплаты за предоставление сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), доходов от компенсации затрат государства и доходов, поступающих в порядке возмещения расходов, понесенных в связи с эксплуатацией имущества муниципальных районов, а также поступления дебиторской задолженности прошлых лет.

Неисполнение годовых неналоговых доходов бюджета приходится на следующие показатели:

• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, что объясняется снижением количества договоров аренды земельных участков, значительным спадом строительной отрасли, а также ростом количества недобросовестных арендаторов;
• прочие неналоговые доходы в связи уменьшением административных платежей, взимаемых за выполнение определенных функций.

Поступления межбюджетных трансфертов не исполняются в соответствии с плановыми значениями на 1,5% по причине низкого выполнения доходов по субсидиям, что обусловлено несвоевременным перечислением средств с вышестоящего бюджета или же неспособность найти средства на софинансирование программ.

Анализ исполнения доходов консолидированного бюджета Забайкальского края за 2018 год

В 2018 году исполнение доходов консолидированного бюджета Забайкальского края составило 100,93% за счет перевыполнения планов по налоговым поступлениям на 2,5%.

В налоговых поступлениях исполнение доходов бюджета происходит практически по всем показателям, за исключением налогов на совокупный доход по причине уменьшения налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, и поступлений от транспортного налога в связи с уменьшением поступлений от организаций железнодорожного транспорта. Самый большой показатель исполнения приходится на налог на прибыль организаций, что обусловлено с введением с 01 января 2018 года в объекты налогообложения движимого имущества с налоговой ставкой в размере 1,1 процента, а также увеличением ставок в отношении имущества железнодорожных путей общего пользования с 1,0 % до 1,3 % и линий энергопередач с 1,6 % до 1,9 %. Исполнение других же налоговых поступлений приходится на диапазон от 100,0 до 104,3 процентов: