Бухгалтерский учет и документальное оформление операций с денежными средствами в ОАО «ДЯТЬКОВО-ДОЗ»

Введение

В современных условиях хозяйствования много известных ученых в своих научных трудах касаются вопросов особенностей бухгалтерского учета денежных средств. Это свидетельствует о том, что данный аспект интересует достаточно широкий круг участников финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, подтверждает актуальность данного вопроса.

Актуальность представленной темы исследования заключается том, что в рыночных реалиях одним из факторов выживаемости и стабильного функционирования организации является процесс оптимального движения денежного потока: притоки и оттоки от текущих, инвестиционных и финансовых операций.

Именно поэтому повышенное практическое внимание состоит в эффективности ведения бухгалтерского учета денежных средств в организации. Исходя из вышеизложенного, целью курсовой работы является проведение исследования имеющихся теоретических положений в сфере реализации бухгалтерского учета, отражения в отчётности результатов финансовых операций с денежными средствами.

Данная цель работы конкретизируется в следующих задачах:

• рассмотреть понятие, сущность и нормативно-правовое регулирование денежных средств;
• описать порядок ведения бухгалтерского учета и документальное оформление операций с денежными средствами;
• дать технико-экономическую характеристику организации;
• провести бухгалтерский учет и документальное оформление операций с денежными средствами в ОАО «ДЯТЬКОВО-ДОЗ»;
• проанализировать синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе в ОАО «ДЯТЬКОВО-ДОЗ»;
• выявить пути совершенствования учета денежных средств в кассе в ОАО «ДЯТЬКОВО-ДОЗ».

Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ОАО «ДЯТЬКОВО-ДОЗ», а предметом исследования – методология бухгалтерского учета денежных средств и направления их реализации в организации.

Для достижения поставленной цели в рамках нашего исследования использовались следующие методы: аналитический, статистический, методы сравнительного анализа и схематической интерпретации анализируемых процессов.

Теоретической и методологической базой исследования явились научные труды российских ученых, которые посвящены проблеме бухгалтерского учета денежных средств на предприятии.

В качестве информационной базы курсовой работы использовались нормативные и законодательные акты Российской Федерации, первичная документация бухгалтерского учета и финансовая отчетность организации, статистические материалы справочно-правовых систем, научные публикации в периодических изданиях, а также интернет-ресурсы.

Структура работы определена исходя из цели, комплексного характера и выбранных методов исследования. Работа включает введение, основную часть, состоящую из трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

1. Теоретические аспекты учета и анализа денежных средств

1.1. Понятие, сущность и нормативно-правовое регулирование

денежных средств

В современное время под денежными средствами подразумевается поступления, которые выражены в денежной форме [12,c.65].

Им свойственны следующие характеристики:

- расположены в непрерывном хозяйственном обороте у физических и юридических лиц;

- применяются для достижения собственных целей или могут быть помещены в банк под проценты [16].

Денежные средства относятся к высоколиквидным активам, в состав которых включены:

- денежные средства на расчетных, валютных и специальных счетах в банковских организациях;

 - денежная наличность в кассе предприятия;

- предоставленные подотчет денежные средства;

- иные активы с высокой степенью ликвидности[22,c.180].

При выполнении денежных обязательств финансово-хозяйствующие субъекты применяют категорию «расчеты». Процедура исполнения денежных обязательств между контрагентами в зависимости от установленных условий сделки и в соответствии с имеющимися нормами функционирующего законодательства, реализуются несколькими методами: