Контрольная работа по «Налогам и налогообложению»

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОБЛАСТНОЙ УНИВЕРСИТЕТ (МГОУ)

Дисциплина «Налоги и налогообложение»

ЗАДАЧА 1:

ООО «Альфа» заключило договор с ООО «ОМЕГА» на поставку товаров на общую сумму 600 000 руб. (с НДС - 20%).  

В качестве предоплаты ООО «ОМЕГА» передало ООО «Альфа» вексель третьего лица номинальной стоимостью 650 000 руб.

Исчислить НДС с аванса.

РЕШЕНИЕ:

При получении от покупателя векселя третьего лица до отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) НДС начисляется в момент принятия векселя к учету (пп.2 п. 1 ст. 167 НК РФ). Это связано с тем, что вексель третьего лица, полученный от покупателя (заказчика) до отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), считается поступлением предварительной оплаты (аванса (частичной оплаты)).

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов полученных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»   -108 333 руб

ЗАДАЧА 2:

Себестоимость равна 300 руб.; приемлемая рентабельность составляет 7%; ставка НДС - 20%; ставка акциза – 30%; надбавка посредника 1 – 10%; надбавка посредника 2 – 14%; торговая надбавка – 15%. Рассчитать НДС у производителя и посредников, Акциз.

РЕШЕНИЕ:

1)Рц=с/с+П+А+НДС+ТН+Нпоср

Цизг=300+0,07х300=321 руб

А=(321 х 30%)/100%=96,30 руб

Цотп с А,но без НДС=321+96,30= 417,30 руб

Ц отп с НДС=417,30+0,2х417,30=500,76 руб

РЦ=(500,76+0,10х500,76)+(500,76+0,15х500,76)=1126,71 руб

торговая надбавка :

1126,71/(100+15)х15=146,96 руб

посредническая надбавка:

(1126,71-146,96)/(100+10)х10=89,07 руб

НДС:

(1126,71-146,96-89,07)/(100+20)х20=148,45 руб

Акцизы:

(1126,71-146,96-89,07-148,45)/(100+30)х30=171,28 руб

2)Рц=с/с+П+А+НДС+ТН+Нпоср

Цизг=300+0,07х300=321 руб

А=(321 х 30%)/100%=96,30 руб

Цотп с А,но без НДС=321+96,30= 417,30 руб

Ц отп с НДС=417,30+0,2х417,30=500,76 руб

РЦ=(500,76+0,14х500,76)+(500,76+0,15х500,76)=1146,74 руб

торговая надбавка :

1146,74/(100+15)х15=149,57 руб

посредническая надбавка:

(1146,74-149,57)/(100+10)х10=90,65 руб

НДС:

(1146,74-149,57-90,65)/(100+20)х20=151,09 руб

Акцизы:

(1146,74-149,57-90,65-151,09)/(100+30)х30=174,33 руб

Задача 3: 

В августе 2020 года организация реализует основное средство за 200 500 руб. (с НДС-20%). Основное средство приобретено и введено в эксплуатацию в апреле 2020 года за 220 000 руб. (с НДС-20%). При приобретении основного средства расходы на транспортировку основного средства составили – 9 000 руб. (с НДС-20%); установка основного средства – 5 000 руб. (с НДС-20%). При принятии объекта к учету установлен срок его полезного использования – 4 года, Согласно учетной политике амортизация начисляется линейным методом.