Государственное регулирование налогообложения

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего образования

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА и ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ при ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

СИБИРСКИЙ ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ - ФИЛИАЛ РАНХиГС

ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО И ДИСТАНЦИОННОГО ОБУЧЕНИЯ

Кафедра налогообложения, учета и экономической безопасности

ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Письменное контрольное задание

по направлению подготовки: 38.03.04 ГМУ

форма обучения: заочная с применением ЭО, ДОТ

Вариант 2

Новосибирск, 2018

Оглавление

1.Элементы налога и их характеристика        3

2.Особенности исчисления и уплаты НДС для организаций-работодателей        9

3.Практическая задача.        12

Список литературы:        14

1. Элементы налога и их характеристика

Налог - это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований^[1].

Статья 17 части 1 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) говорит о том, что налог считается установленным лишь в том случае, если определены налогоплательщики и элементы налогообложения.  

[pic 1]

Это обязательные элементы налогообложения, в зависимости от типа налога их значения могут быть различны. В случае отсутствия хотя бы одного из элементов невозможно произвести расчет и оплату налога.

Кроме того, налоговым законодательством предусмотрены дополнительные элементы налогообложения, такие как:

• налоговая льгота;
• отчетный период;
• налоговые вычеты.

Рассмотрим элементы налогообложения подробнее.

Объект налогообложения.

Статья 38 части 1 НК РФ устанавливает объект налогообложения как юридический факт, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с которым связано возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый ч. 2 НК РФ. Например, объект налога на добавленную стоимость (НДС) определен в п. 1 ст. 146 ч.2 НК РФ. Объекты налогообложения любого из налогов не тождественны и имеют разное физическое выражение. Так, если объектом налогообложения для НДС является реализация товаров (работ, услуг)^[2], то для налога на игорный бизнес - процессинговый центр букмекерской конторы^[3].

Налоговая база.

Согласно ст. 53 ч. 1 НК РФ налоговая база является характеристикой  объекта налогообложения, она может иметь стоимостное, физическое или иное выражение. Выражается она в единицах налога, которые используются для количественного выражения налоговой базы. Так, при определении налоговой базы налога на доходы физических лиц (НДФЛ), учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах^[4] и единицей налога будет рубль. При расчете налоговой базы водного налога учитывается  объем воды, забранной из водного объекта, определенный на основании показаний водоизмерительных приборов^[5] и единицей налога, соответственно, будет кубический метр. Налоговая база и порядок ее определения по федеральным, региональным и местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом.