Задачи по "Налогам"

Задания

Кейс-задание № 1. Предприятие ООО «Старт» занимается производством металлических и деревянных дверей.

Учётной политикой предприятия предусмотрено определение выручки от продажи продукции, товаров, работ, услуг по методу начисления.

В I квартале было отгружено покупателям продукции на сумму 595 000. руб. (без учета НДС). Полная себестоимость отгруженной продукции составила 386 750 руб.

Кроме того, предприятием были проданы товары, полученные по бартеру. Выручка от продажи этих товаров за I квартал составила 125 650 руб. (в т. ч. НДС). Покупная стоимость реализованных товаров составила 98 000 руб.

Также предприятие сдаёт в аренду складские помещения. Доходы за отчётный период составили 85 000 руб. Расходы по содержанию складских помещений составили 15 000 руб. В отчётном периоде были получены денежные средства от учредителей в качестве взноса в уставный капитал в сумме 25 000 руб. Предприятие в марте оплатило покупателю предъявленные в этом месяце пени за нарушения сроков поставки продукции в размере 1 500 руб. По данным бухгалтерского учёта была выявлена прибыль прошлых лет 2 000 руб.

В отчётном периоде начислен налог на имущество за I квартал в сумме 2 429 руб.

Задание: рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за I квартал, и укажите срок уплаты налога на прибыль.

Решение

Срок уплаты налога на прибыль за I квартал– не позднее 25 апреля.

1. Полученный доход = 595 000 – 386 750 = 208250 рублей доход
2. Стоимость товаров без ндс = 125650 – 125650/6 = 104708 рублей, округление до целого числа по правилам математики.

Затраты на товары 98 000, значит доходом можно признать 104708 – 98 000 = 6708 рублей

1. Сдача в аренду = 85 000 – 15 000 = 70 000 рублей доход
2. Взнос в уставной капитал денежными средствами не считается доходом и не облагается налогом на прибыль.
3. Пени 1500 рублей – расход
4. Прибыль прошлых лет не влияет для расчета текущего налога на прибыль
5. Налог н имущество 2429 рублей – расход.

База по налогу на прибыль = 208250 + 6708 + 70 000 – 1500 – 2429 = 281029 рублей

Налог на прибыль = 281029 * 20 % = 56205,8 рублей

Федеральный бюджет = 281029 * 3% = 8430,87 рублей

Региональный бюджет = 281029 * 17% = 47774,93 рублей

Кейс-задание № 2. Ликвидатору Чернобыльской катастрофы на АЭС, отцу двоих детей в возрасте 5 и 16 лет, начислена заработная плата по основному месту работы в следующих размерах:

В мае текущего года продана однокомнатная квартира в кирпичном пятиэтажном доме за 960 тыс. руб. Получены проценты по депозитному вкладу в июне месяце 1050 руб. Депозитный вклад открыт на сумму 30 тыс. руб. Процентная ставка по вкладу составляет 7% годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ в I квартале текущего года — 14% годовых.

Исчислите годовую сумму налога на доходы физических лиц, составьте декларацию и определите размер доплаты по ней.

Решение

Доход зп = 5400 +6200 + 6750 + 5950 + 5720 + 6550 + 6600 + 6700 + 6500 + 6400 +6300 + 6200 = 75270 рублей

За реализацию квартиры – налоговая льгота.

НДФЛ – вычет 3000 рублей

Льгота на детей 1400 рублей на каждого = 2 * 1400 = 2800 рублей – вычет

Почему вычеты предоставили только 1 месяц, если в  году 12?

НДФЛ взымается по вкладам превышающие 1 млн. руб начиная с 2021 года.

Сумма НДФЛ = (75 270 – 3000 – 2800) * 13 % = 9031,1 рублей.7