Экономическая безопасность реального сектора экономики
Автор: qwerty1963 • Декабрь 16, 2018 • Реферат • 439 Слов (2 Страниц) • 367 Просмотры
Мошенничество – это хищение чужого имущества или приобретение право на чужое имущество путем обмана или злоупотреблением доверия.
Основная задача – предупреждение рисков, обуславливающих возникновение неблагоприятных ситуаций.
Признаки | Категории мошенничества | ||
Мошенничество в финансовой отчетности | Незаконное присвоение имущества | Коррупция | |
Мошенник | Должностные лица | Персонал | Взяткодатель, взяткополучатель |
Масштабы (величина) масштаба | Наибольший | Наименьший | Средний |
Частота мошенничества | Нечасто | Часто | Средняя |
Мотивация | Курс акций, вознограждение | Личные корыстные мотивы | Проблемы в бизнесе |
Направленность | На благо мошенника, против компаний | На благо мошенника, против компании | «Обоюдовыгодное» сотрудничество |
Уменьшенное искажение финансовой отчетности:
- Учет будущей выручки в текущем периоде;
- Учет фиктивной выручки;
- Учет обязательств текущего периода в будущем;
- Завышение активов компаний (дебиторской задолженности), капитализация расходов (завышение прибыльности).
Классификация мошенничества М. Комера:
- Махинации с финансовой отчетностью (предоставление ложной информации или искаженной отчетности , неправомерное признание выручки от реализации, завышенная оценка активов , занижение обязательств, утаивание материально значимой информации)
- Незаконное присвоение активов ( хищение, махинации с з.п, воровство, нарушение в снабженческой деятельности, махинации с выплатой комиссионных вознаграждений, растраты)
- Выручка или активы , полученные мошенниками или незаконным путем ( выставление завышенных счетов клиентам, обман в сфере продаж)
- Снижение расходов или обязательств за счет мошеннических или незаконных действий ( налоговые махинации с учетом з.п, фальсификация информации, предоставленной регулирующим органам и т.д.)
- Расходы или обязательства , понесенные или увеличенные в связи с мошенническим или незаконными действиями ( подкуп сотрудников государственных организаций , «откаты»)
- Другие злоупотребления ( коррупция, конфликты, использование информации в корыстных целях и т.д.)
Источники финансового мошенничества:
Внутренние:
...