Федеральные налоги РФ и их роль в экономике

УДК 336.221

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ РФ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ

БЕЛЬЧЕНКО В.В., СТУДЕНТКА 3 КУРСА УЧЕТНО-ФИНАНСОВОГО ФАКУЛЬТЕТА

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ-УГЛИЦКИХ О.Н., К.Э.Н, ДОЦЕНТ ФГБОУ ВО СтГАУ

Ключевые слова: налог, налоговая система, налоговый кодекс, федеральные налоги, налоговые поступления, неналоговые поступления, федеральный бюджет.

Аннотация: в данной статье изложены основные понятия налогов и налоговой системы РФ. Авторами были рассмотрены основные виды федеральных налогов РФ, порядок их расчета, структура налоговых поступлений в федеральном бюджете, а также влияние налогов на экономику в целом.

Под налоговой системой понимается совокупность налогов и сборов, которые взимаются с плательщиков в порядке и на условиях, определенных Налоговым кодексом.

Выделяют три вида налогов согласно степени взимания: федеральные, региональные и местные. Проанализируем наиболее детально федеральные налоги в РФ, способы их взимания, налоговые ставки и др.

Федеральные налоги устанавливаются и регулируются Налоговым Кодексом и являются обязательными к уплате на всей территории РФ [1]. На данный момент ставки основных российских налогов таковы: НДС–18%, причём для некоторых продовольственных товаров ставка снижена до 10%, а для экспортируемых товаров составляет 0%; подоходный налог – основная налоговая ставка 13%; Федеральный закон от 29 июля 2017 года № 214-ФЗ установил курортный сбор со всех граждан, которые посетят Крым, Краснодарский, Алтайский и Ставропольский края в период с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года. НДПИ для различных ресурсов варьируется от 0 до 30%.

Федеральные налоги РФ: НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налог на прибыль организаций, НДС (налог на добавленную стоимость), акцизы, НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых), водный налог.

Налог на доходы физических лиц – это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц. В РФ выделяют 4 налоговые ставки (13%, 15%, 30%, 35%), которые можно рассчитать по формуле:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база

В отношении видов доходов и категорий налогоплательщиков установлены различные налоговые ставки. Налог на прибыль также считается прямым налогом, который начисляется на прибыль, полученную организацией, то есть на разницу между доходами и расходами. Он составляет 20%, без учета льготных положений некоторых организаций.

НДС-косвенный налог, форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации. Выделяют две группы налогоплательщиков: налогоплательщики «внутреннего» НДС и налогоплательщики «ввозного» НДС. Размер НДС рассчитывается исходя из суммы НДС, исчисленной при реализации и суммы вычетов по НДС [3].

Согласно Налоговому Кодексу, налогоплательщиками НДПИ признаются «организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами» [2]. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье 342 НК РФ, которая варьируется от 0 до 8% в зависимости от вида добываемых полезных ископаемых.

Водный налог уплачивается юридическими и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Сумма налога исчисляется самостоятельно и определяется по аналогичной формуле.

Акциз — это косвенный налог, который взимается при осуществлении операций с определенной номенклатурой товаров, в том числе при перемещении через таможенную границу Российской Федерации. Акцизы взимаются с табачной продукции, легковых автомобилей, автомобильного бензина и т.д.

Федеральные налоги являются основным источником доходов федерального бюджета. Рассмотрим структуру доходов федерального бюджета за 2017 г.(см. Таблицу 1) [4]: