Расчёт налоговых отчислений
Автор: Nikolas71 • Январь 29, 2019 • Реферат • 3,883 Слов (16 Страниц) • 379 Просмотры
Содержание
Введение 3
Часть 1 – Расчёт налоговых отчислений организации 4
Часть 2. Оптимизация налоговых выплат в ПАО «Сбербанк» 26
Заключение 31
Список использованной литературы 32
Приложение 33
Введение
Целью творческого задания является закрепление полученных теоретических знаний по дисциплине «Налоги и налогообложение», развитие практических навыков исчисления налоговых отчислений, путем выполнения наиболее часто встречающихся в практике работы организации налоговых расчетов и оформлении документации бухгалтерской и налоговой отчетностей.
В первой части работы будет произведены налоговые расчеты за 1-й квартал и I полугодие текущего года; составлены бухгалтерские проводки, баланс предприятия, заполнены соответствующие налоговые декларации.
Вторая часть работы будет посвящена методам оптимизации налоговых платежей и налоговой политике в целом. Так же будет рассмотрено применение методов минимизации налоговых отчислений на примере ПАО «Сбербанк».
Часть 1 – Расчёт налоговых отчислений организации
Таблица 1 – Исходные данные
№ п/п | Наименование | Значение |
1 | Уставной капитал, тыс. руб. | 950 |
2 | Закуплено материалов в 1 кв., тыс. руб. | 26 |
3 | Закуплено материалов во 2 кв., тыс. руб. | 36 |
4 | Израсходовано материалов за 1 кв. (без НДС), тыс. руб. | 18 |
5 | Израсходовано материалов за 2 кв. (без НДС), тыс. руб. | 24 |
6 | Средняя зарплата в 1 кв., руб./мес. на 1 чел. | 10560 |
7 | Средняя зарплата во 2 кв., руб./мес. на 1 чел. | 10780 |
8 | Численность работников, чел. | |
8.1. | Численность штатного персонала, чел.: | |
Январь | 35 | |
Февраль | 34 | |
Март | 38 | |
Апрель | 36 | |
Май | 34 | |
Июнь | 39 | |
8.2. | Численность персонала, работающего по совместительству, чел.: | |
Январь | ||
Февраль | ||
Март | ||
Апрель | ||
Май | 7 | |
Июнь |
Уставной капитал предприятия представлен следующими активами: 1/2 – денежными средствами на расчетном счете. 1/4 часть – основными фондами со сроком службы 5 лет. 1/4 часть – нематериальными активами без установленного срока службы.
Материалы закуплены, оплачены, включая НДС 18 %, оприходованы в день приобретения.
Продукция продается по ценам, обеспечивающим 10 % рентабельности. В первом квартале реализовано 80 % произведенной продукции, во втором – 105 % (уменьшение складских остатков).
Налоговые расчеты и отчетности за 1-й квартал
Для составления баланса (таблица 2) на начало отчетного периода примем во внимание, что денежные средства на расчетном счете составляют 1/2 уставного капитала (475 тыс. руб.), а основные фонды и нематериальные активы – по 1/4 от уставного капитала (237,5 тыс. руб.).
...