Практические задания по "Налогу и Налоговой системе"

МОСКВА 2023

Ситуационная задача 1

Исходные данные

Заработная плата работника ООО «АБС» Иванова И.И. составляет 70000 рублей. Иванов И.И. имеет 3-х несовершеннолетних детей.

Задание

 Рассчитайте на каждый месяц года сумму налога на доходы физических лиц и сумму заработной платы к выдаче менеджеру Иванову И.И.

Решение:

Рассчитаем сумму налога на доходы физических лиц:

НДФЛ = Заработная плата × Налоговая ставка = 70000 рублей × 0.13 = 9100 рублей

Рассчитаем сумму заработной платы к выдаче Иванову И.И.:

Заработная плата к выдаче = Заработная плата – НДФЛ = 70000 рублей - 9100 рублей = 60900 рублей

Таким образом, налог на доходы физических лиц составляет 9100 рублей, а сумма заработной платы к выдаче Иванову И.И. составляет 60900 рублей.

Ситуационная задача 2

Исходные данные

 В течение отчетного периода ООО «Ромашка» получила следующие доходы:

- выручку от реализации продукции собственного производства - 1920000 руб. (в том числе НДС 320000 руб.);

- выручку от реализации покупных товаров - 480000 руб. (в том числе НДС 80000 руб.);

- денежные средства в размере 1500000 руб., полученные по договору займа;

- компьютер, полученный безвозмездно от физического лица. Рыночная цена такого компьютера составляет 95 000 руб. (без учета НДС).

Задание 

Определить, сумму доходов из перечисленных выше, которую организация должна учесть для целей налогообложения прибыли.

Решение:

Выручка от реализации продукции собственного производства: 1 920 000 рублей.

Эта сумма должна быть учтена для целей налогообложения прибыли, так как это доход от основной деятельности организации.

НДС, связанный с выручкой от реализации продукции собственного производства: 320 000 рублей.

НДС является налогом, который уплачивается организацией в бюджет, но не считается доходом для целей налогообложения прибыли. Следовательно, эта сумма не должна учитываться.

Выручка от реализации покупных товаров: 480 000 рублей.

Эта сумма также должна быть учтена для целей налогообложения прибыли, так как это доход от основной деятельности организации.

НДС, связанный с выручкой от реализации покупных товаров: 80 000 рублей.

Аналогично предыдущему случаю, эта сумма НДС не должна учитываться при расчете налогооблагаемой прибыли.

Денежные средства, полученные по договору займа: 1 500 000 рублей.

Денежные средства, полученные по договору займа, не считаются доходом для целей налогообложения прибыли. Поэтому эта сумма не должна учитываться.