Податок на додану вартість. Податкова декларація з ПДВ

Аудиторна робота

Податкова система»

Практична робота № 4

Тема: Податок на додану вартість. Податкова декларація з ПДВ.

Мета: Визначення сум податкових зобов’язань та податкового кредиту. Складання Податкової декларації з ПДВ.

Хід роботи:

Завдання 1 (2)

Господарські операції ТОВ « Зоря» за січень місяць поточного року:

ПК 1)  4 січня підприємство одержало матеріали від постачальника на 124 000 грн.(в т.ч.ПДВ);

ПЗ 2)  10 січня підприємство отримало аванс від покупця на купівлю партії матеріалів за продажною вартістю 118 000 грн.,  ПДВ в тому числі.

ПК 3)15 січня оприбутковано матеріали за контрактом з резидентом на суму 240 000 грн., крім того ПДВ ______? грн.
ПК 4) 20 січня у особи, що не є платником ПДВ підприємством придбані товари на суму 2000 грн., без ПДВ.

ПЗ 5) 25 січня підприємство виявило арифметичну помилку - надлишково нараховану у грудні суму податкових зобов'язань при продажу товарів у розмірі 500 грн.

Необхідно:

1. Розрахувати суму податкових зобов'язань з ПДВ.
2. Розрахувати суму податкового кредиту.
3. Скласти Податкову декларацію з податку на додану вартість.

Рішення:

Для рішення будуємо таблицю:

Визначаємо суму ПДВ до сплати в бюджет:

∑ПДВ до сплати=∑ПДВПЗ-=∑ПДВПК=19167-68667=-49500,00 грн

Відповідь: в результаті визначення суми ПДВ до сплати в бюджет виникло від’ємне значення, тобто в даному місяці підприємство не сплачує ПДВ в бюджет. Дана сума зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного періоду.

Хід роботи:

Завдання 1

Господарські операції ВАТ «Глорія» за лютий місяць поточного року:

ПК 1)   4 лютого підприємство одержало матеріали від постачальника загальною вартістю 115,0  тис.грн. (в т. ч. ПДВ).

ПЗ 2)  10 лютого підприємство отримало аванс від покупця на купівлю партії матеріалів за продажною вартістю 15,0 тис. грн.,  (в тому числі ПДВ).