Возможности налогового стимулирования инновационных процессов в России

УДК 336.02

Возможности налогового стимулирования инновационных процессов в России

Екатерина Александровна Бекренева

Ключевые слова: инновации, инновационная деятельность, налоговое стимулирование, налоговые льготы.

На современном этапе развития общества особую значимость для экономики любой страны приобретает инновационная деятельность. Однако для ее поддержания необходимо создание благоприятной среды, одним из факторов которой является налоговое стимулирование. Политика современной России, ориентированная на формирование инновационной экономики, обусловлена необходимостью снижения сырьевой зависимости, преодоления отсталости российских предприятий, обновления производственных фондов. При этом результаты осуществленных государством мер налогового стимулирования, направленных на ускорение модернизации экономики и ее перехода на инновационный путь развития, показывают их недостаточную эффективность.

Во многих промышленно-развитых странах налоговая система всецело способствует стимулированию инноваций. Налоговый механизм России в свою очередь не дает раскрыться инновационному потенциалу страны в полной мере. Объясняется такое положение дел непродуманной системой налоговых льгот и преференций, установленных в налоговой системе России [1].

В зарубежных странах для поддержания инновационной деятельности предприятий используются налоговые льготы, из которых наиболее распространены следующие:

1. Налоговые освобождения. В рамках данной льготы предполагается снижение размера налога на прибыль организаций, налога с заработной платы работников, занятых в НИОКР, личного дохода индивидуальных предпринимателей[2].
2. Ускоренная амортизация. Данная льгота позволяет  рассчитывать амортизационные отчисления на основные средства по более высоким ставкам в первые годы эксплуатации, что способствует снижению налогооблагаемой базы в конкретные периоды.
3. Налоговые вычеты. Позволяет уменьшить налогооблагаемую базу посредством увеличения расходов на НИОКР с помощью повышающего коэффициента.
4. «Патентный ящик». Возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли на часть или полные расходы, понесенные в связи с разработкой и коммерциализацией продуктов, защищенных патентным правом. Также предприятия могут использовать значительно сниженную налоговую ставку в отношении доходов, полученных по собственным запатентованным разработкам [3].

Помимо  вышеуказанных льгот некоторые страны используют в целях стимулирования инноваций пониженные ставки по отдельным налогам, например во Франции и Великобритании.

В России в основном используют аналогичные налоговые льготы:

1. Льгота по НДС: при реализации НИОКР; для исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.
2. Ускоренная амортизация основных средств.
3. Инвестиционный налоговый кредит.
4. Повышающий коэффициент при учете расходов на НИОКР.

Несмотря на схожесть, налоговые льготы России менее эффективны. Для максимизации положительных эффектов от использования налоговых льгот необходимо применить на практике ряд мер, направленных на совершенствование этих льгот.

Кардинальным решением проблем стимулирования инновационной деятельности является создание отдельных налоговых режимов. Такие режимы могут быть  приняты для разных видов организаций, которые из-за специфики своей деятельности требуют индивидуальный подход при налогообложении. Результатом такого нововведения могло бы стать снижение общего налогового бремени на организации инновационной деятельности.