Оценка активов и пассивов ПАО «ВТБ» по аналитическому балансу за 2020-2021 год

Оценка активов и пассивов ПАО «ВТБ» по аналитическому балансу за 2020-2021 год

Проведем оценку и анализ активов и пассивов ПАО «ВТБ» по аналитическому балансу за период с 2020 года по 2021 год.

Начнем с оценки соотношения неработающих активов и собственных средств банка. На рисунке 1 представлен анализ этих данных (указан удельный вес разделов).

[pic 1]

Рисунок 1 – Сравнительный анализ неработающих активов и собственных средств ПАО «ВТБ» за 2020 и 2021 год

Исходы из аналитического баланса можно сделать вывод, что неработающие активы по отношению к 2020 году в 2021 году сократились на 6,4%, что связано с существенным сокращением денежных средств на корреспондентских счетах в Банке России (данная величина в 2021 году сократилась на 20,93%, в абсолютном выражении – на 98 004 766 рублей). В данном случае это грозит усилением контроля Банка России за ПАО «ВТБ». Причиной этого может быть сокращение величины кредитов в Центральном банке (их объём уменьшился на 92,89%).

Величина собственных средств в 2021 году увеличилась на 4,23%. Величина финансовый результат текущего года оказала незначительное положительное влияние на динамику собственных средств, потому что инфляция за 2020 год составила 4,91%, поэтому этот рост незаметен (влияние статьи «Финансовый результат текущего года» на изменение итога баланса составляло всего 1%). Это говорит о том, что нужно искать другую причину уменьшения неработающих активов при незначительном росте собственных средств, при этом расходные статьи банка требуют особенного контроля и выявление проблем.  

Далее проанализируем работающие активы и обязательства (Рисунок 2).

[pic 2]

Рисунок 2 - Сравнительный анализ работающих активов и обязательств ПАО «ВТБ» за 2020 и 2021 год.

На основании представленных данных, мы видим, что величина работающих активов увеличилась на 18,35%, а обязательства увеличились на 17,16% . Работающие активы растут быстрее, чем обязательства на 1%, за счёт собственных средств коммерческого банка. Это говорит о том, что банк потратил часть собственных средств на увеличение работающих активов.

Проанализируем долю работающих активов. Если доля работающих активов оказывается меньше 75-85%, то происходит чрезмерное отягощение банка «плохими» активами и имуществом, находящемся на балансе, поскольку такое имущество не приносит дохода. Последствием такой политики может выступать снижение отдачи от активов и потеря ликвидности. Поэтому банк должен быть ориентирован на увеличение доли работающих активов в целях повышения их использования и получения положительного экономического эффекта. Как мы видим в аналитическом балансе, работающие активы в целом находятся в предельном диапазоне рекомендуемых значений для российских банков.