Анализ ресурсной базы баланса банка

В первую очередь проведём анализ ресурсной базы баланса банка, то есть его пассивов. Основными направлениями анализа ресурсной базы банка могут быть:

• общий анализ ресурсной базы банка;
• анализ динамики и структуры собственных средств банка;
• оценка качества собственных средств;
• анализ уставного капитала;
• анализ обязательств банка.

Первым этапом общего анализа ресурсов является расчёт темпов роста основных источников ресурсов, оценка динамики и удельного веса собственных и заемных средств в банковских пассивах. Для удобства анализа итоговую информацию можно объединить в таблицу, см. таблицу 1.

Таблица 1 - Динамика ресурсов банка, тыс. руб.

Также отметим, что в банковском балансе отсутствует строка «Всего пассивов». Его необходимо рассчитать как сумму строк «Всего обязательств» и «Всего источники собственных средств.

Увеличение пассива баланса за анализируемый период свидетельствует о следующих положительных моментах в деятельности банка:

• наращивание банком объемов привлечённых ресурсов за оцениваемый период;
• расширение источников заёмных средств;
• расширение клиентской базы банка за счёт увеличения объёмов привлечённых средств;
• рост банковской прибыли, следовательно, и эффективности банковской деятельности в целом.

Одновременно рост пассивов свидетельствует об увеличении рискованности активных операций банка и о росте кредиторской задолженности банка, что негативно характеризует деятельность банка.

Уменьшение пассива может приводить к обратным последствиям. В дальнейшем необходимо оценить за счёт чего происходило изменение пассива баланса.

Далее анализ пассива баланса банка может быть направлен на выяснение структуры ресурсной базы (собственных и привлечённых средств) и его динамики.

Традиционно структура ресурсов по показателям собственных и привлечённых средств банка представлена их соотношением. Доля собственных средств в пассиве баланса банка в среднем составляет от 10 до 25% в общем объёме ресурсов банка, доля привлечённых средств – от 75 до 90%. [5] В своей деятельности банк должен соблюдать баланс собственных и привлечённых средств. Как уже говорилось в разделе 1.2 – чрезмерно высокая доля собственных средств в балансе свидетельствует о слабой политике привлечения ресурсов, неэффективной депозитной политике банка, а низкая доля собственных средств отражает высокие риски в работе банка и его низкую финансовую устойчивость.

Оценка пассивов баланса в динамике показывают:

• какова тенденция темпов изменения объёмов и ресурсов (рост или снижение);
• темпы изменения каких ресурсов являются наибольшими;
• значительность тенденции более быстрого роста собственных или привлечённых средств в формировании ресурсов банка.

Если доля собственного капитала в валюте баланса растёт, необходимо проанализировать причины такого изменения. В случае если рост связан увеличением объема собственного капитала более быстрыми темпами, чем рост валюты баланса, то это обстоятельство свидетельствует о повышении надёжности банка. Если же рост обусловлен снижением объема самой валюты баланса, то это тревожный признак в деятельности банка. Если доля собственного капитала снижается, то вне зависимости от причины такого снижения, это обстоятельство является отрицательным в деятельности банка.