Финансовый учет

Тема № 1 Финансовый учет

Практическая работа

Решите практические экономические, ситуационные задачи:

Задача №1

Исходные данные:

Рабочему основного производства Иванову И. И. за сентябрь начислена заработная плата в сумме 20 000 руб. У Иванова И.И. один несовершеннолетний ребёнок. Кроме этого, Иванов И.И. по решению суда платит алименты на одного ребёнка.

Бухгалтеру Петровой А. Н. за сентябрь начислена заработная плата в сумме 40 000 руб. У Петровой А.Н. два несовершеннолетних ребёнка.

Доходы работников не превышают 280 000 руб.

Задание:

Рассчитать необходимые суммы и отразить на счетах операции по начислению и выдаче заработной платы, удержанию и перечислению платежей по различным направлениям. Отразите операции на счетах при условии, что на расчётном счёте организации имеется 100 000 руб.

Решение:

1. Работник Иванов И.И. имеет право на один стандартный вычет – 1400 руб.

Также работник уплачивает НДФЛ в размере13%: (20000 -1400)х13%=2418 руб.

Значит, доход работника составляет: 20000-2418=17582 руб.

Сумма элементов составит: 17582х25%=4395,5 руб.

2. Бухгалтер Петрова А.Н. имеет право на два стандартных вычета – 2800 руб.

Также работник уплачивает НДФЛ в размере13%: (40000 -2800)х13%=4836 руб.

Значит, доход работника составляет: 40000-4836=35164 руб.

На счетах бухгалтерского учета организации сделаны следующие записи:

ДЕБЕТ 20 «Основное производство» КРЕДИТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

- 60 000 руб. (20000+40000) – начислена заработная плата;

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 68 «Расчеты по налогам и сборам»

- 7254 руб. (2418+4836) – начислен НДФЛ;

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

- 4395,5 руб. – удержаны алименты;

ДЕБЕТ 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» КРЕДИТ 51 «Расчетные счета»

- 48350,5 руб. (17582-4395,5+35164) - выплата заработной платы персоналу путем перечисления средств на личные счета в банках;

ДЕБЕТ 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» КРЕДИТ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

- 4395,5 руб. – перечислены алименты.

Задача №2

Предприятие ООО «Омега» производит и продаёт диваны. Себестоимость одного дивана – 9 500 руб., цена реализации – 16 000 руб. Продукция облагается НДС по ставке 18%. Ставка налога на прибыль составляет 20%. В отчётном месяце было продано 200 диванов. Определите финансовый результат за отчётный месяц, отразите его формирование, а также начисление и уплату налогов на бухгалтерских счетах.

Решение:

Дебет 50 Кредит 90.1 – (200х16000) 3 200 000 руб. – выручка от продажи диванов;

Дебет 90.2 Кредит 68 – 576 000 руб. – начислен НДС;

Дебет 68 Кредит 51 – 576 000 руб. – уплачен НДС;

Дебет 90.2 Кредит 41 – 1 900 000 руб. – списана себестоимость проданных товаров;

Дебет 99 Кредит 68 – 260 000 руб. – начислен налог на прибыль;

Дебет 68 Кредит 51 – 260 000 руб. – уплачен налог на  прибыль;

Дебет 90.9 Кредит 99 – 464 000 руб. – прибыль от продажи.

Задача №3

СПК «Кедр» приобретён объект основных средств стоимостью 1040 тыс. руб. Срок полезного использования основного средства - 8 лет. Приведите расчёт годовых сумм амортизации линейным способом (ЛС), способом уменьшаемого остатка (коэффициент ускорения – 1,5) (УО) и пропорционально сумме чисел лет срока полезного использования (ПС) с указанием накопленной амортизации и остаточной стоимости основного средства. Результаты представьте в таблице следующей формы:

Решение: