Составление и предоставление отчетности кассира
Автор: Nike1357 • Март 3, 2021 • Контрольная работа • 402 Слов (2 Страниц) • 285 Просмотры
Задание. ООО «Лето» занимается производством и продажей бытовой техники. В январе 20…г. в организации имели место следующие доходы и расходы.
На производство изделия «А» было истрачено материалов на сумму 870 900 руб. Работникам была начислена заработная плата – 900 000 руб.
Дополнительно на заработную плату были начислены страховые взносы в размере 30% от суммы оплаты труда, а также тариф на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве (0,5%).
Амортизация производственного оборудования составила 172 500 руб. Расходы по аренде производственных и управленческих помещений – 297 000 руб. без учета НДС.
Начислены и оплачены штрафные санкции в пользу поставщиков за просрочку оплаты договоров на поставку материалов и комплектующих в размере 234 000 руб.
Начислены и оплачены проценты банку за полученный ранее кредит в сумме 112 500 руб.
Выпущенная из производства в текущем месяце продукция реализована покупателям за 3 525 000 руб. без учета НДС. Вместе с тем в текущем месяце было получено:
- 75 000 руб. в виде процентов от размещения свободных денежных средств на депозитном счете в банке;
- 280 500 руб. в виде стоимости безвозмездно полученного имущества от АО «Зима» - коммерческого партнера ООО «Лето»;
- 78 000 руб. в виде штрафных санкций, признанных и уплаченных покупателем.
В предыдущем году организация получила убытка на сумму 157 500 руб. по данным налоговой декларации.
Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактически полученной прибыли. Доходы и расходы признаются методом начисления.
Произвести классификацию доходов и расходов организации, которые имели место в текущем месяце. Рассчитать финансовый результат и определить налоговую базу по налогу на прибыль; рассчитать сумму налога. Решение выполнить в таблице.
Кабанова Вероника.
Решение:
На основании исходных данных решение выполним следующей таблице:
Таблица
№ п/п | Наименование доходов и расходов | Сумма, руб. |
1. | Доходы от реализации | 3 525 000 руб. |
2. | Расходы, связанные с производством и реализацией, в том числе: | (2 514 400) |
а) | Материалы | (870 900р) |
б) | Заработная плата работников | (900 000) |
в) | Страховые взносы, в т.ч. взнос «по травме» (30% + 0,5%) | 900 000 * 30,5% = (274 500) |
г) | Амортизация производственного оборудования составила | (172 500) |
д) | Аренда производственных и управленческих помещений | (297 000) |
3. | Итого прибыль (убыток) от реализации (п.1 – п.2) | 1 010 100 |
4. | Внереализационные доходы, в том числе | 433 500 |
а) | Проценты по депозитному счету | 75 000 |
б) | Стоимость безвозмездно полученного имущества | 280 500 |
в) | Штрафные санкции, полученные от покупателя | 78 000 |
5. | Внереализационные расходы, в том числе | (346 500) |
а) | Штрафные санкции в пользу поставщиков | (234 000) |
б) | Проценты банку за полученный ранее кредит | (112 500) |
6. | Итого прибыль (убыток) от внереализационных операций (п.4 – п.5) | 433 500-346 500 = 87 000 |
7. | Прибыль текущего периода (п.3 + п.6) | 1 010 600+87 000 = (1 097 600) |
8. | Убыток прошлого года | (157 500) |
9. | Налогооблагаемая прибыль с учетом убытка (п.7 – п.8) | 939 600 |
10. | Налог на прибыль по ставке 20%, в том числе В ФБ – 3% В РБ – 17% | 187 920 |
...