Составление бухгалтерской отчетности компании
Автор: temanal • Март 20, 2021 • Контрольная работа • 1,562 Слов (7 Страниц) • 310 Просмотры
ЗАДАНИЕ
к домашней работе по дисциплине «Бухгалтерский учет и финансовая отчетность корпораций» на тему «Составление бухгалтерской отчетности компании»
ВАРИАНТ 3
1. В журнале регистрации фактов хозяйственной жизни проставить корреспонденцию счетов в соответствии с планом счетов, где требуется подсчитать суммы. Подсчитать итог журнала.
2. На основе данных для выполнения задачи (таблица 1) необходимо открыть синтетические счета и записать на них остатки на 01.01.2020 г. Затем перенести данные из журнала хозяйственных операций в регистры бухгалтерского учета посредством двойной записи. Дополнительно открыть счета, по которым не было начальных остатков.
3. Подсчитать обороты по дебету и кредиту, рассчитать конечное сальдо по всем счетам.
4. Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета и сверить итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации фактов хозяйственной жизни организации.
5. Заполнить следующие формы бухгалтерской отчетности: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.
6. Привести пример заполнения книги покупок (операция 3).
Исходные данные для выполнения работы
Таблица 1 - Остатки по синтетическим счетам ПАО НПЗ «Нефтепереработка» на 31.12.2018, в тыс.руб.
Номер и наименование счета | Сумма |
01 Основные средства | 2200 000 |
02 Амортизация основных средств | 300 000 |
08.5 Вложения во внеоборотные активы (нематериальные активы) | 400 000 |
10 Сырье и материалы | 434 000 |
20 Основное производство | 1066 000 |
43 Готовая продукция | 560 000 |
51 Расчетные счета | 3954 000 |
58 Финансовые вложения (в дочерние общества) | 600 000 |
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками: авансы, уплаченные поставщикам материалов 100 000; задолженность перед поставщиками электроэнергии 2100000 | |
62 Расчеты с покупателями и заказчиками (задолженность покупателя) | 5500 000 |
68 Расчеты по налогам и сборам | 360 000 |
80 Уставный капитал | 7380 000 |
82 Резервный капитал | 504 000 |
83 Добавочный капитал (за счет эмиссионного дохода) | 320 000 |
84 Нераспределенная прибыль (непокр. убыток) | 3850 000 |
Таблица 2 - Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни ПАО НПЗ «Нефтепереработка» за 2019 год
Документ и краткое содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |||
Общая | Частная | Дебет | Кредит | ||
1 | Акт ввода в эксплуатацию НМА. Введен в эксплуатацию программный продукт, используемый в управленческих целях | 400 000 | |||
2 | Накладная, счет-фактура ООО «Томскнефтехим», накладная склада Оприходован на склад этилен -стоимость материалов - НДС 20% | 984 000 | ? ? | ||
3 | Запись в книге покупок. На основании счета-фактуры ООО «Томскнефтехим» НДС принят к вычету | ? | |||
4 | Выписка с расчетного счета Поступили денежные средства от покупателя готовой продукции (погашение задолженности) | 5500 000 | |||
5 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: Электроэнергии АО«Энергосбыт» ООО «Томскнефтехим» | 2400 000 | 1900 000 500 000 | ||
6 | Требование №48 Отпущен в производство этилен | 780 000 | |||
7 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства | 4200 000 | |||
8 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 1260 000 | ? ? ? | ||
9 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам аппарата управления | 960 000 | |||
10 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы: - Пенсионный фонд РФ - Фонд социального страхования РФ - Фонд обязательного медицинского страхования | 288 000 | ? ? ? | ||
11 | Ведомость распределения заработной платы - удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% | ? | |||
12 | Выписка с расчетного счета Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет в полном объеме | ? | |||
13 | Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер Поступили денежные средства в кассу организации с расчетного счета на заработную плату и командировочные расходы | 4550 000 | |||
14 | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата | 4489 200 | |||
15 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в основном производстве | 165 000 | |||
16 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация программного продукта, используемого в целях управления организацией | 10 000 | |||
17 | Справка (расчет) бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы, учет ведется по сокращенной производственной себестоимости | ? | |||
18 | Накладные №325-347 Оприходована на склад поступившая из производства готовая продукция, остатки незавершенного производства на конец периода составляет 550000 тыс.руб. | ? | |||
19 | Выписка с расчетного счета, кредитный договор. Получен банковский кредит сроком на 1 год | 1700 000 | |||
20 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщика материалов ООО «Томскнефтехим» | 520 000 | |||
21 | Приказ руководителя, расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на командировочные расходы | 50 000 | |||
22 | Накладная, счет-фактура, запись в книге продаж -признается выручкой отгруженная продукция ПАО «Астрон» - начислен НДС по проданной продукции | 9600 000 | |||
23 | Справка (расчет) бухгалтерии Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции | 7278 000 | |||
24, 25 | Кредитный договор. Начислены и оплачены проценты по кредиту | 68 000 | |||
26 | Решение собрания акционеров дочерней компании. Начислены дивиденды | 110 000 | |||
27 | Справка (расчет) бухгалтерии Выявлен финансовый результат от основной деятельности | ? | |||
28 | Справка (расчет) бухгалтерии Выявлен финансовый результат от прочих операций | ? | |||
29 | Справка (расчет) бухгалтерии Начислен налог на прибыль 20% при условии, что данные налогового и бухгалтерского учета совпадают за исключением результатов переоценки | ? | |||
30 | Справка (расчет) бухгалтерии Списывается финансовый результат текущего года на нераспределенную прибыль прошлых лет | ? | |||
ИТОГО |
РЕШЕНИЕ
Документ и краткое содержание факта хозяйственной жизни | Сумма, тыс.руб. | Корреспонденция счетов | |||
Общая | Частная | Дебет | Кредит | ||
1 | Акт ввода в эксплуатацию НМА. Введен в эксплуатацию программный продукт, используемый в управленческих целях |
400 000 | 400 000 | 43 | 08.5 |
2 | Накладная, счет-фактура ООО «Томскнефтехим», накладная склада Оприходован на склад этилен -стоимость материалов - НДС 20% | 984 000 |
820000 164000 |
10.1 |
60 60 |
3 | Запись в книге покупок. На основании счетафактуры ООО «Томскнефтехим» НДС принят к вычету |
164 000
|
164 000 | 68 | 19 |
4 | Выписка с расчетного счета Поступили денежные средства от покупателя готовой продукции | 5500 000 | 5500 000 | 51 | 62 |
5 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщиков: Электроэнергии АО«Энергосбыт» ООО «Томскнефтехим» | 2400 000 |
1900 000 500 000 |
60 60 |
51 51 |
6 | Требование №48 Отпущен в производство этилен |
780 000 |
| 20 | 10.1 |
7 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам основного производства | 4200 000 |
4200 000 | 20 | 70 |
8 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы:
| 1260 000 |
924000 121800 214200 |
20 20 20 |
|
9 | Расчетно-платежная ведомость Начислена заработная плата работникам управления |
960 000 | 960 000 | 25 | 70 |
10 | Начислены взносы в социальные внебюджетные фонды по ставкам в пределах установленной предельной величины базы:
| 288 000 |
211 200 27 840 48 960 |
26 26 26 |
51 51 51 |
11 | Ведомость распределения заработной платы - удержан налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% | 670800 | 87204 | 70 | 68 |
12 | Выписка с расчетного счета Налог на доходы физических лиц перечислен в бюджет | 670 800 | 670 800 | 68 | 51 |
13 | Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер | 4550 000 | 4550 000 | 62 | 43 |
Поступили денежные средства в кассу организации с расчетного счета на заработную плату и командировочные расходы | 4250 000 | 4250 000 | 70 | ||
14 | Расчетно-платежная ведомость Выдана заработная плата | 4489 200 | 4489 200 |
| 51 |
15 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основного средства, используемого в основном производстве | 165 000 | 165 000 | 20 | 02 |
16 | Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация программного продукта, используемого в целях управления организацией | 10 000 | 10 00 | 26 | 02 |
17 | Справка (расчет) бухгалтерии Списываются общехозяйственные расходы на расходы основного производства | 1258 000 | 1258 000 | 20 | 26 |
18 | Накладные №325-347 Оприходована на склад готовой продукции поступившая из производства готовая продукция. | 8184 000 | 8184 000 | 08.5 | 20 |
19 | Выписка с расчетного счета, кредитный договор. Получен банковский кредит сроком на 1 год | 1700 000 | 1700 000 |
| 82 |
20 | Выписка с расчетного счета Оплачены счета поставщика материалов ООО «Томскнефтехим» |
520 000 | 520 000 |
|
|
21 | Приказ руководителя, расходный кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет работнику предприятия на командировочные расходы | 50 000 | 50 00 |
|
|
...