Отчет по практике в ООО «Элит Строй»

№.№

Содержание показателя применительно к объекту исследования «Бухгалтерский учет и контроль операций на расчетном счете»

Расшифровка показателей на материалах

ООО «Элит Строй»

1

Перечень первичных документов, их краткая характеристика, а также способов обработки первичной документации (распечатка или самостоятельное оформление первичных документов и включение в приложение к разделу 1)

Операции по расчетному счету оформляются следующими документами:

- Объявление на взнос наличными выписывается при внесении денег из кассы на расчетный счет организации. Оформляется банковским работником по установленной форме ОКУД 0402001, квитанция и ордер выдается представителю организации. По квитанции проводится расходная операция по кассе, ордер прикрепляется к выписке банка. (Приложение 1)

- Денежный чек служит приказом организации банку о выдаче с расчетного счета указанной в чеке суммы наличных денег. При открытии расчетного счета организации в банке выдается чековая книжка. Чек заполняется строго черными или синими чернилами, в чеке не допускается ошибки и пометки. Чек обязательно подписывается директором и заверяется печатью организации.

- Платежное поручение. Платежное поручение - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.   Платежными поручениями могут производиться: перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней; перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним; перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежными поручениями рассчитываются: по взносам в бюджет, с органами страхования и социального обеспечения, при переводе заработной платы на счета работников в банк, при погашении задолженности, по предварительные и последующие оплаты счетов за товарно-материальные ценности, выполненные работы и услуги.  Платежное поручение оформляется в программе 1С и выгружается в клиент банк. (Приложение 2)

Организация также периодически получает от банка выписку из расчетного счета, содержащую произведенные операции, обороты и сальдо.

К выписке прилагаются денежно-расчетные документы, на основании которых произведены операции по расчетному счету.

На основании выписок ведутся записи по расчетным счетам.

2

Краткая характеристика содержания и порядка заполнения бухгалтерских регистров (распечатка или самостоятельное оформление регистров (кроме главной книги) и вставка их в приложение к разделу 1).

Выписка банка является основными регистром аналитического учета по расчетному счету. Выписки обрабатываются бухгалтером в день поступления, на их полях проставляются коды счетов, корреспондирующих со счетом 51 «Расчетные счета»; документы проверяются, и на них проставляются номера соответствующих записей в выписке банка. Проверенные и обработанные выписки являются основанием для записей в регистры бухгалтерского учета. Выписки хранятся сброшюрованные в папки по периоду в бухгалтерии.

3

Перечень направлений и порядок ведения аналитического учета

Аналитический учет ведется по каждому расчетному счету.

4

Перечень и характеристика основных применяемых бухгалтерских счетов для ведения учета движения денежных средств на расчетном счете

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации предназначен балансовый счет 51 «Расчётные счета». Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.

По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

5

Характеристика рабочего плана счетов в части учета денежных средств на расчетном счете (образец в приложении 2 к разделу 1)

Рабочий план счетов систематизированный план счетов бухгалтерского учета, применяемых в конкретной организации. В нем содержатся синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности, а также перечень забалансовых счетов. Рабочий план счетов по учету движения денежных средств на расчетном счете представлен в Приложении.

6

Бухгалтерские записи, составляемые в организации по учету движения денежных средств на расчетном счете (по возможности распечатка или самостоятельное оформление Главной книги за 2-3 месяца и вставка ее в приложение к разделу 1). 

Дт 51 Кт 62

Дт 60 Кт 51

Дт 70 Кт 51

Дт 51 Кт 50

Дт 66,67 Кт 51

7

Оформление в табличной форме бухгалтерских записей по учету движения денежных средств на расчетном счете: содержание операций с наименованием конкретных объектов и сумм 

Таблица с бухгалтерскими записями по учету движения денежных средств на расчетном счете представлена в Приложении

8.

Характеристика и распечатка или самостоятельное формирование отчетов в формате «Анализ счета…» из программы 1С Бухгалтерия (при использовании данной программы на базе практики).

Отчет «Анализ счета» отражает обороты между счетом 51 «Расчётные счета» и всеми остальными счетами за определенный период, а также остатки по данному счету на начало и на конец периода. Сформированный отчет представляет собой таблицу, в строках которой приведены номера корреспондирующих счетов и обороты в их дебет и кредит (соответственно с кредита и дебета выбранного счета), а также промежуточные итоги в разрезе установленной периодичности. Анализ счета 51 приведен в Приложении.

9

Перечень нескольких отчетов по учету основных средств, составляемых компьютерным путем (распечатка первых страниц перечисленных отчетов и включение их в приложение).

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

10

Схема компьютеризации бухгалтерского учета основных средств учета 

Схема компьютеризации бухгалтерского учета движения денежных средств на расчетном счете в Приложении

11

Перечень вариантов «меню» по учету движения денежных средств на расчетном счете, их распечатка и включение их в отчет 

Меню «Банк и касса»,  «Платежные поручения «Банковские выписки»

12

Система предварительного контроля за движением денежных средств на расчётном счете

Предварительный контроль заключается в проверке законности хозяйственных операций по движению денежных средств на расчетном счете,

по поступлению и выбытию денежных средств на расчетный счет.

13

Система текущего контроля за движением денежных средств на расчетном счете

Текущий контроль при совершении операций по движению денежных средств через расчетный счет организации перед отправкой платежного поручения необходимо поставить усиленную электронную подпись доступ к которой имеет только главный бухгалтер и руководитель предприятия.

14

Система последующего контроля за движением основных средств

Система последующего контроля за движением денежных средств на расчетном счете осуществляется путем проведения инвентаризации ,ревизии и сверки остатков учетной программы и выписки банка

15.

Практические рекомендации по ведению учета (составлению отчетности)

В целях совершенствования учета движения денежных средств на расчетном счете ООО «Элит Строй» необходимо ужесточить контроль за своевременным проведением инвентаризации денежных средств на расчетном счете.

Периодически осуществлять внутренний контроль за соблюдением положения по учетной политике предприятия.