Контрольная работа по "Бухгалтерское дело"

Задание 10.

Состояние внутреннего контроля и бухгалтерского учета операций с денежными средствами в ЗАО «Луч».

1. Для сохранности наличных денежных средств в кассе организации должно быть предусмотрено тщательное укрепление решетками окон помещения кассы. В ЗАО «Луч» окна кассы не оборудованы железными решетками, так же ЗАО «Луч» не предусмотрено обустройство охранной сигнализацией помещения кассы, что не обеспечивает сохранность денежных средств.
2. В заполнении кассовой книги так же допущены нарушения. В записях допущены исправления без подписи кассира, по правилам, если допускаются исправления, то они должны содержать дату их внесения, подписи и расшифровки подписей лиц, вносящих исправления в книгу.
3. Все кассовые документы должны быть аккуратно заполнены, в ЗАЛ «Луч» книга регистрации приходных и расходных кассовых ордеров ведется небрежно. Ненадлежащее ведение кассовой книги является нарушением порядка ведения кассовых операций и согласно ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ за нарушения компания может быть оштрафофана на сумму от 40000 до 50000 рублей.
4. При транспортировке денежных средств кассиру запрещается пользоваться общественным транспортом или следовать пешком. Кассир Хорина А.В при доставке денег из банка пользуется общественным транспортом.
5. Кассовые документы подписывают: главный бухгалтер или бухгалтер а при отсутствии-руководитель, кассир. Поэтому случаи, когда вместо бухгалтера документы подписывал кассир не является нарушением.
6. В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже, чем однажды на квартал, на каждом предприятии проводится внезапная ревизия кассы с покупюрным пересчетом всех денег и проверкой прочих ценностей, которые находятся в кассе. Остаток денежной наличности в кассе сверяется с данными учета по кассовой книге. Для проведения ревизии кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия, которая составляет акт. В случае выявления ревизией недостачи или излишков ценностей в кассе, в акте указывается сумма недостачи или излишка и обязательства их возникновения. В ЗАО «Луч» сроки внезапной ревизии не установлены сроки, однако внезапная ревизия проводится один раз в 4 месяца. Так же не определен состав ревизионной комиссии.
7. Для получения денег под отчет работнику нужно написать заявление с указанием необходимой суммы и срока, на который он берет денежные средства. На основании этого заявления, подписанного руководителем, с проставленной датой, в бухгалтерии выписывается расходный кассовый ордер и происходит выдача аванса подочетному лицу. Отчитываться за полученные средства подочетник должен в течении 3 дней после завершения последнего дня, на который выданы деньги, или после выхода на работу. В ЗАО «Луч» установлен список лиц, которым разрешено выдавать деньги в подочет, но при выдачи денег не устанавливается срок, на который они выдаются.
8. Наличные деньги организации могут хранить в кассе только в пределах установленного лимита. То есть ежедневно в кассе может оставаться не больше определенной суммы. Размер такого лимита определяет руководитель организации. И именно с этой величиной надо сравнивать остаток наличных в кассе, на конец рабочего дня. В ЗАО «Луч» остаток кассы снимается эпизодически, что может привести к превышению лимита остатка, если превысить лимит кассового остатка, а разницу своевременно не сдать в банк, то за это последует административная ответственность. Размер штрафа при этом составляет от 40000 до 50000 рублей для организаций.
9. Контрольно-кассовая техника применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринемателями при осуществлении ими расчетов. При осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленный абонентский номер либо адрес электронной почты ( при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). В ЗАО «Луч» контрольно-кассовая машина отсутствует.
10. При осуществлении наличных расчетов между организациями через сотрудников организации должна выписываться доверенность. В ЗАО «Луч» от сторонних организаций деньги по доверенности не получают. Журнал выданных доверенностей ведется.