Валютное резидентство: правовое регулирование и изменения, вызванные распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19

Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего образования 

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

(Финансовый университет)

Юридический факультет

Департамент международного и публичного права
Юридического факультета

Домашнее творческое задание

по дисциплине «Валютное право»

на тему: «Валютное резидентство: правовое регулирование и изменения, вызванные распространением новой коронавирусной инфекции COVID-19»

Выполнил: студент группы Ю18-5

Лев Алина Дмитриевна

Научный руководитель:

к.ю.н, старший преподаватель

Исмаилов Исмаил Шапурович

Оценка ___ баллов

Подпись ___________

«__» «___________» 2021 г.

Москва 2021 г.

Пандемия коронавируса ворвалась в нашу жизнь и быстро затмила все достигнутое за последние годы: падение национальной валюты и цен на нефть, приснопамятные изменения Конституции во имя лучшей жизни и многое другое. На данный момент общество находится в тревожном ожидании последствий нашествия этой инфекции. В условиях действующих по всему миру ограничений, связанных с распространением новой коронавирусной инфекции, с большими проблемами столкнулись участники внешнеторговой деятельности.

В связи с эти остается интересным остается такой вопрос: какое влияние оказал COVID-19 на правовое регулирование валютных правоотношений? Для ответа на него необходимо проанализировать происходящее с точки зрения того, как коронавирус повлиял на правоприменение и законодательство в сфере валютного права, в частности как это отразилось на валютных резидентах и нерезидентах РФ.

Для начала необходимо понять, кто же является валютными резидентами и нерезидентами в соответствии с российским законодательством. Так, с 1 января 2018 года вступил в силу Федеральный закон от 28 декабря 2017 года № 427 «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». Этот закон изменил понятие валютного резидентства для физических лиц и устранил отдельные избыточные обременения для физических лиц – валютных резидентов РФ при совершении валютных операций с использованием зарубежных счетов.

До 2018 года валютными резидентами РФ признавались граждане РФ, которые хотя бы один день в году провели в РФ. В результате нововведений количество проведенных дней за пределами России не влияет на статус валютного резидента и с 2018 года все граждане РФ признаются ими. Так, согласно с валютным законодательством^[1] валютными резидентами РФ являются:

• Физические лица – граждане РФ;
• Иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РФ;
• Российские юридические лица;
• Зарубежные подразделения российских юридических лиц;
• Официальные представительства РФ и представительства ФОИВ, находящиеся за пределами территории РФ;
• РФ, субъекты РФ, муниципальные образования.

Как видно из содержания статьи перечень тех, кто признается валютным резидентом является закрытым, и все остальные участники ВЭД приобретают статус нерезидентов.

В отношении валютных резидентов РФ ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлены следующие ограничения и меры контроля. Во-первых, им запрещено осуществлять валютные операции между собой, за исключением перечня, указанного в ст. 9 уже упомянутого выше законе. Во-вторых, они обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов и об изменении реквизитов счетов в иностранных банках. В-третьих, им необходимо отчитываться о движении денег и финансовых активов по счетам в иностранных банках. В-четверых, у них есть обязанность отчитываться о переводах денег без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. В-пятых, они должны зачислять на счета в зарубежных банках деньги в рамках закрытого перечня операций.