Анализ систем налогообложения для малого бизнеса

Введение

Одной из ключевых проблем современного этапа российских реформ является стимулирование предпринимательской активности, обеспечивающей устойчивый рост экономики. Важное звено в решении этой проблемы – налоговая система, которая должна не только обеспечивать финансовыми ресурсами бюджет государства, но и создавать стимулы к предпринимательской деятельности. Она является эффективным инструментом, посредством которого государство осуществляет практическое регулирование экономической деятельности, в том числе в сфере малого бизнеса.

Малый бизнес - это элемент рыночного хозяйствования, сосуществующий с крупными корпорациями и компаниями. Малый бизнес стал развиваться в России относительно недавно. Сегодня, когда государство не может обеспечить полную занятость, когда крупные организации не в состоянии поддерживать прежние объемы производства товаров, работ, услуг, неизбежно возникает вопрос о необходимости развития малого предпринимательства.

К достоинствам малых предприятий можно отнести гибкость, адаптируемость к изменениям в рыночной экономики, возможность быстрой смены производства, восприимчивость к новым технологиям и научным разработкам.

Развитие малого предпринимательства невозможно без его поддержки со стороны государства. Важную роль в области стимулирования малого бизнеса играет система налогообложения, которая как минимум не должна тормозить развитие предпринимательства. При этом упрощение процедуры подачи налоговой отчетности и снижение налоговой нагрузки должны сопровождаться и увеличением доли налоговых поступлений. Вышесказанное обуславливает актуальность выбранной темы.

Объектом выпускной квалификационной работы является ООО «Старт», оказывающее услуги автомойки в г.Магнитогорске, а предметом исследования является система налогообложения организации.

Цель выпускной квалификационной работы заключается в исследовании  возможных к применению систем налогообложения для ООО «Старт» и выявлении оптимального режима.

Для достижения сформулированной цели в выпускной квалификационной работе поставлены следующие задачи:

- изучить действующее законодательство в области налогообложения малого бизнеса;

- проанализировать требования, предъявляемые к специальным налоговым режимам и уточнить принципы построения этих систем;

- исследовать содержание упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, выявить их положительные и отрицательные стороны;

- рассчитать уровень налоговой нагрузки ООО «Старт» при применении упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и выявить оптимальный режим.

Информационную и методологическую базу работы составили положения Налогового Кодекса РФ, Федерального закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», финансовая отчетность ООО «Старт», материалы научно-практических конференций, монографические издания отечественных авторов, периодическая печать и интернет-ресурсы посвященные тематике исследования.

Структура выпускной квалификационной работы обусловлена ранее определенными целью и задачами. Работа состоит из введения, двух глав, заключения. Во введении обоснована актуальность темы выпускной квалификационной работы, сформулированы ее цель и задачи, определены объект, предмет исследования, раскрыта практическая значимость работы. В первой главе «Современные теоретические и методологические аспекты налогообложения субъектов малого бизнеса» изучено действующее законодательство в области налогообложения и выявлены проблемы и перспективы развития малого бизнеса. Во второй главе «Комплексный сравнительный анализ специальных налоговых режимов и выбор оптимального для ООО «Старт»» проведен сравнительный анализ систем налогообложения, расчет налоговой нагрузки ООО «Старт» для разных специальных налоговых режимов, по результатам расчетов выбрана оптимальная система налогообложения. В заключении изложены результаты исследования, сформулированы основные теоретические выводы и практические рекомендации.