Практические ситуации на выявление налоговых правонарушений

Практические ситуации на выявление налоговых правонарушений

Задача 1: 

ООО «Орион» перечислило в бюджет налог на прибыль за 2018 г. 20 апреля 2019 г. в размере 185 000 руб., в этот же день была представлена налоговая декларация. Факт неуплаты налога и непредставления декларации обнаружил налоговый орган 13 апреля 2019 г.

Решение:

1. Составить алгоритм действий и мер, которые предпримет налоговый орган в отношении налогоплательщика.

- составляется акт налоговой проверки, в котором указываются все выявленные нарушения налогового законодательства (непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации) и меры ответственности за их совершение 

2. Определить ответственность налогоплательщика за совершение налогового правонарушения и дать рекомендации по его устранению.

Согласно ст.119 НК РФ за непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган с ООО «Орион» будет взыскан штраф в размере 5% не уплаченной суммы налога

Рассчитаем сумму штрафа:

185 000*5%=9250

Срок уплаты налога на прибыль за 2018 г. не позднее 28.03.2019 г.

Фактическая уплата произошла 20.04.2019 г. (дней просрочки 23)

Ставка рефинансирования действующая в тот период равна 7,75%

Рассчитаем сумму пени:

185 000*1/300*7,75%*23=1099,21

Устранение – оплатить штраф

Задача 2: 

ООО «Альянс» уплатило НДС за IV квартал 2018 г. в размере 113 000 руб. 5 мая 2019 г., в этот же день была представлена налоговая декларация. Факт отсутствия декларации и уплаты налога налоговый орган обнаружил 25 апреля 2019 г.

Необходимо:

1. Составить алгоритм действий и мер, которые предпримет налоговый орган в отношении налогоплательщика.

- составляется акт налоговой проверки, в котором указываются все выявленные нарушения налогового законодательства (непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации) и меры ответственности за их совершение