Essays.club - Получите бесплатные рефераты, курсовые работы и научные статьи
Поиск

Налог на прибыль. Основные понятия

Автор:   •  Сентябрь 8, 2021  •  Практическая работа  •  1,446 Слов (6 Страниц)  •  2,269 Просмотры

Страница 1 из 6

Практическое задание 1

Тема «Налог на прибыль. Основные понятия»

Задание: составьте расчет по налогу на прибыль предприятия и определите сумму налога.

Задача

Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже.

Продано игрушек на сумму 20 миллионов рублей. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 миллиона рублей. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 миллионов рублей. На зарплату были начислены страховые взносы (30 % от суммы начисленной заработной платы).

Амортизация производственного оборудования составила 2,44 миллиона рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 миллиона рублей. Получено 100 тысяч рублей в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тысяч рублей. В прошлом году предприятие получило 350 тысяч рублей убытка по данным налоговой декларации.

Решение:

Порядок исчисления налога на прибыль предприятия отражен в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).

Доходы от реализации:

20 млн. руб. – сумма выручки за проданные игрушки.

Расходы, связанные с реализацией:

Стоимость материалов – 4 млн. руб.

Заработная плата работникам – 6 млн. руб.

Страховые взносы – 6 млн. * 30 % = 1,8 млн. руб.

Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб.

Прочие расходы: Аренда производственного помещения – 4,2 млн. руб.

Доходы от внереализационных операций:

Проценты поступившие – 100 тыс. руб. или 0,1 млн. руб.

Расходы от внереализационных операций:

Отрицательная курсовая разница – 50 тыс. руб. или 0,05 млн. руб.

Налоговый убыток прошлого года – 350 тыс. руб. или 0,35 млн. руб.

На основании произведенной группировки расходов и доходов заполним данные таблицы, и рассчитаем налог на прибыль.

Наименование

Сумма, млн. руб.

Доходы от реализации

20

Расходы, связанные с реализацией

18,44

Прибыль от реализации

1,56

Доходы, не связанные с реализацией

0,1

Расходы, не связанные с реализацией

0,05

Прибыль от внереализационных операций

0,05

Прибыль текущего года

1,61

Налоговый убыток прошлого года

0,35

Налоговая прибыль с учетом убытка

1,26

Налог на прибыль по ставке 20 %

0,252

Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет (3%)

0,038

Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет (17%)

0,214

Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 0,252 млн. рублей, или 252 тыс. рублей.


Практическое задание 2

Тема «Региональные налоги»

Тема «Страховые взносы»

Задание 2.1: рассчитайте сумму налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года, используя бланк выполнения задания.

Задача

ООО «Инова» является собственником объекта недвижимости, расположенного в Самарской области, относящегося к категории административно-деловых центров, налогооблагаемая база по которым исчисляется как кадастровая стоимость на 1 января года согласно ст. 378.2 НК РФ. По данным Росреестра, кадастровая стоимость объекта недвижимости составила 6 784 239 рублей 45 коп на 1 января 2021 года. Организация не подпадает под применение налоговых льгот по налогу на имущество организаций.

...

Скачать:   txt (18.8 Kb)   pdf (115.5 Kb)   docx (16.7 Kb)  
Продолжить читать еще 5 страниц(ы) »
Доступно только на Essays.club