Налог на прибыль. Основные понятия
Автор: jawajnaj • Сентябрь 8, 2021 • Практическая работа • 1,446 Слов (6 Страниц) • 2,278 Просмотры
Практическое задание 1
Тема «Налог на прибыль. Основные понятия»
Задание: составьте расчет по налогу на прибыль предприятия и определите сумму налога.
Задача
Предприятие занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах предприятия за текущий год приведены ниже.
Продано игрушек на сумму 20 миллионов рублей. На производство игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 миллиона рублей. Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 миллионов рублей. На зарплату были начислены страховые взносы (30 % от суммы начисленной заработной платы).
Амортизация производственного оборудования составила 2,44 миллиона рублей. Расходы по аренде производственного помещения составили 4,2 миллиона рублей. Получено 100 тысяч рублей в виде банковских процентов. Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств предприятия составила 50 тысяч рублей. В прошлом году предприятие получило 350 тысяч рублей убытка по данным налоговой декларации.
Решение:
Порядок исчисления налога на прибыль предприятия отражен в гл. 25 «Налог на прибыль организаций» Налогового кодекса Российской Федерации (часть вторая).
Доходы от реализации:
20 млн. руб. – сумма выручки за проданные игрушки.
Расходы, связанные с реализацией:
Стоимость материалов – 4 млн. руб.
Заработная плата работникам – 6 млн. руб.
Страховые взносы – 6 млн. * 30 % = 1,8 млн. руб.
Амортизация производственного оборудования – 2,44 млн. руб.
Прочие расходы: Аренда производственного помещения – 4,2 млн. руб.
Доходы от внереализационных операций:
Проценты поступившие – 100 тыс. руб. или 0,1 млн. руб.
Расходы от внереализационных операций:
Отрицательная курсовая разница – 50 тыс. руб. или 0,05 млн. руб.
Налоговый убыток прошлого года – 350 тыс. руб. или 0,35 млн. руб.
На основании произведенной группировки расходов и доходов заполним данные таблицы, и рассчитаем налог на прибыль.
Наименование | Сумма, млн. руб. |
Доходы от реализации | 20 |
Расходы, связанные с реализацией | 18,44 |
Прибыль от реализации | 1,56 |
Доходы, не связанные с реализацией | 0,1 |
Расходы, не связанные с реализацией | 0,05 |
Прибыль от внереализационных операций | 0,05 |
Прибыль текущего года | 1,61 |
Налоговый убыток прошлого года | 0,35 |
Налоговая прибыль с учетом убытка | 1,26 |
Налог на прибыль по ставке 20 % | 0,252 |
Сумма налога, зачисляемая в федеральный бюджет (3%) | 0,038 |
Сумма налога, зачисляемая в региональный бюджет (17%) | 0,214 |
Расчет в таблице показал, что налог на прибыль предприятия равен 0,252 млн. рублей, или 252 тыс. рублей.
Практическое задание 2
Тема «Региональные налоги»
Тема «Страховые взносы»
Задание 2.1: рассчитайте сумму налога на имущество организаций к уплате за 1 квартал 2021 года, используя бланк выполнения задания.
Задача
ООО «Инова» является собственником объекта недвижимости, расположенного в Самарской области, относящегося к категории административно-деловых центров, налогооблагаемая база по которым исчисляется как кадастровая стоимость на 1 января года согласно ст. 378.2 НК РФ. По данным Росреестра, кадастровая стоимость объекта недвижимости составила 6 784 239 рублей 45 коп на 1 января 2021 года. Организация не подпадает под применение налоговых льгот по налогу на имущество организаций.
...