Налоговые вычеты физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение………………………………………………………………………….......3

Глава 1. Понятие и значение предоставления налоговых вычетов……..………..5

§ 1. Понятие налоговых вычетов        5

§ 2. Значение налоговых вычетов физических лиц        7

Глава 2. Существующие виды налоговых вычетов……………………………….10

Глава 3. Налоговые вычеты индивидуальных предпринимателей и упрощенная система налогообложения………………………………………………………….13

§ 1. Стандартные налоговые вычеты        13

§ 2. Социальные вычеты        15

§ 3.  Налоговые вычеты при упрощенной системе налогообложения        18

Заключение  …..…………………………………………………………………….20

Библиография ………………………………………………………………………22

ВВЕДЕНИЕ

Налоги - это один из основных источников финансирования деятельности государства. Их основными функциями являются - фискальная и регулирующая. Фискальная функция формирует механизмы, которые обеспечивают баланс различных экономических интересов, и выражается в обязанности налогоплательщиков перед государством. Функция, регулирующая оказывает стимулирующее влияние на экономику воздействуя на спрос и предложение, масштабы и темпы роста производства, инвестиции и сбережения, определяя обязанность государства перед налогоплательщиками.

В доходной части российского бюджета налог на доходы физических лиц (НДФЛ) лидирует среди налогов, взимаемых с физических лиц.

В законодательстве Российской Федерации длительное время существует право физических лиц и индивидуальных предпринимателей снизить налог на доходы физических лиц за счет налоговых вычетов. Временами граждане даже не задумываются о том, есть ли возможность уменьшить налоговую нагрузку, хотя такое право существует. Вопросы налоговой оптимизации обычно интересны компаниям, но для индивидуальных предпринимателей они не менее важны. Для этого надо всего лишь обладать знаниями, в каких случаях можно скорректировать в сторону уменьшения имеющуюся налоговую нагрузку, и вовремя получать документы, которые необходимы для оформления налоговых вычетов.

Налоговые вычеты позволяют учитывать имущественное положение налогоплательщика. С помощью налоговых вычетов реализуется право на более рациональное исполнение налоговой обязанности; уменьшение размера налогового обязательства не путем поиска обходных путей, а на законных основаниях.

Существующая в нашей стране система налоговых вычетов основана на опыте развитых стран и позволяет реализовать основные функции налога на доходы физических лиц. Однако, на практике возникает много противоречий и проблем. Таким образом, для устранения существующих противоречий   требуется системный, комплексный, подход к достижению подходящего всем соотношения интересов и налогоплательщиков – физических лиц и государства, что в будущем должно привести к появлению благоприятного налогового климата, а нашей стране, а также к улучшению возможности прогнозирования налоговых последствий и к усовершенствованию качества планирования бюджетных поступлений.

Настоящая работа ставит своей целью определение понятия налогового вычета для целей налогообложения доходов физических лиц – индивидуальных предпринимателей, классификацию налоговых вычетов, выяснение условий порядка применения налоговых вычетов, изучение их влияния на формирование налоговой базы.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• дать определение понятию налогового вычета для целей налогообложения доходов физических лиц;
• проанализировать существующую систему налоговых вычетов;
• рассмотреть виды налоговых вычетов и проблемы их классификации;
• изучить особенности применения налоговых вычетов при упрощенной системе налогообложения;
• подробно рассмотреть самые часто используемые налоговые вычеты.

ГЛАВА 1. ПОНЯТИЕ И ЗНАЧЕНИЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ВЫЧЕТОВ

§ 1. Понятие налоговых вычетов

Одним из важных инструментов, помогающих снизить налоговое бремя и обеспечивающих соблюдение принципа равномерного налогообложения, равенства, выступают налоговые вычеты. Они позволяют более точно учесть имущественное положение человека при возложении на него обязанности платить налоги. Посредством налоговых вычетов притворяется в жизнь право налогоплательщика на оптимальное выполнение налоговой обязанности и право минимизировать размер налогового обязательства на законными способами.