Учет основных средств

Автор: angeelina_25 • Апрель 9, 2019 • Контрольная работа • 1,229 Слов (5 Страниц) • 448 Просмотры

Страница 1 из 5

Учётная политика

Организация АО «Элитная мебель» занимается производством мебели и выпускает 3 вида продукции: диваны, шкафы, столы.

Учёт материалов на предприятии АО «Элитная мебель» ведётся без использования счетов 15 и 16 по фактической себестоимости. Текущий учёт материалов ведется по учётным ценам, которые равны покупной стоимости материалов, и отражаются на счете 10 «Материалы», транспортно-заготовительные расходы учитываются на отдельном аналитическом счете 10.12. «Затраты по заготовке и доставке» и списываются пропорционально стоимости израсходованных материалов в конце отчетного периода. Затраты вспомогательного производства отражены на счете 23.

Расчет себестоимости материалов, отпущенных в производство, осуществляется методом ФИФО. Себестоимость выпущенной продукции формируется по полной производственной себестоимости. Расходы на продажу распределяются на реализованную продукцию и остатками на складе на конец месяца.

За базу распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов принимается заработная плата производственных рабочих. Готовая продукция в балансе и текущем учете оценивается по нормативной себестоимости.

Журнал хозяйственных операций за февраль 2018г.

Хозяйственные операции

Бухгалтерские проводки

Сумма, руб.

Дт

Кт

1. Поступило от поставщика ООО «Галактика» оборудование, не требующее монтажа

-стоимость оборудования

-сумма НДС

90 000,0

16 200,0

2. Принят к учету НДС, предъявленный поставщиком ООО «Галактика»

16 200,0

3. Перечислено поставщику ООО «Галактика» за оборудование (НДС в том числе 18%)

106 200,0

4. Акцептован предъявленный к оплате счет транспортной организации ООО «Форсаж» за доставку оборудования:

-стоимость услуг

-сумма НДС

2 500,0

450,0

5. С расчетного счета оплачено транспортной организации

2 950,0

6. Начислена заработная плата за разгрузку оборудования

1 500,0

7. Начислен страховой взнос с суммы заработной платы за разгрузку

450,0

8. Оборудование введено в эксплуатацию

94 450,0

9.Начислена заработная плата сотрудникам предприятия за изготовление товарного знака

30 000,0

10. Начислен страховой взнос

9 000,0

11. Начислена амортизация оборудования

3 750,0

12. С расчетного счета оплачены патентные пошлины по товарному знаку

10 000,0

13. Исключительное право на использование товарного знака было принято к учету в составе нематериальных активов

52 750,0

14. Поступили материалов от поставщика АО «Восток-мебель» на производство:

-диванов (200 кг, 2000 руб. за кг);

-шкафов (500 кг, 1000 руб. за кг);

-столов (500 кг, 500 руб. за кг)

10/1/1

10/2/1

10/3/1

400 000,0

500 000,0

250 000,0

15. Сумма НДС по поступившим материалам от АО «Восток-мебель» на производство:

-диванов

-шкафов

-столов

19/1

19/2

19/3

72 000,0

90 000,0

45 000,0

16. Начислено ООО «Форсаж» за доставку материалов на производство

-диванов

-шкафов

-столов

10/1

10/2

10/3

2 500,0

17. Сумма НДС по доставке материалов на производство:

-диванов

-шкафов

-столов

19/1

19/2

19/3

450,0

18. Принят к учету НДС, предъявленный транспортной организацией АО «Восток-мебель»

1 800,0

19. Принят к учету НДС, предъявленный поставщиком АО «Восток-мебель»

207 000,0

20. Начислено вознаграждение посреднеческой организации (без НДС) за материалы на производство:

-диванов;

-шкафов;

-столов

10/1

10/2

10/3

6 000,0

21. Отпущены материалы на изготовление:

-диванов 100кг;

-шкафов 200 кг;

-столов 250 кг

20/1

20/2

20/3

10/1/1

10/1/2

10/1/3

200 000,0

125 000,0

22.Отпущены вспомогательные материалы паросиловому цеху

2 000,0

23. Отпущено топливо паросиловому цеху

9 600,0

24. Начислена амортизация по паросиловому цеху

400,0

25. Акцептован счет паросилового цеха за электроэнергию, полученный со стороны другой организации (без НДС)

2 100,0

26. Перечислено с расчетного:

- АО «Восток-мебель» за материалы

- ООО «Форсаж» за доставку

1 357 000,0

2 950,0

27. Начислена заработная плата производственным рабочим за изготовление:

-диванов;

-шкафов;

-столов

20/1

20/2

20/3

30 000,0

35 000,0

37 000,0

28. Начислены страховые взносы от заработной платы производственных рабочих за изготовление:

-диванов;

-шкафов;

-столов

20/1

20/2

20/3

9 000,0

10 500,0

11 100,0

29. Начислена заработная плата работникам, обслуживающим оборудование

3 500,0

30. Произведены отчисления страховых взносов от заработной платы работников, обслуживающих оборудование

1 050,0

31. Начислена заработная плата заводоуправления

87 075

32. Произведены отчисления страховых взносов от заработной платы работников заводоуправления

26 122,5

33. Начислена заработная плата работникам паросилового цеха

1 500,0

34. Начислены страховые взносы от заработной платы рабочих паросилового цеха

450

35. Списана стоимость отпущенного паросилового цеха: (табл. 1)

-основного цеха

-общезаводского цеха

12 840,0

3 210,0

36. Отражена ТЗР, относящаяся к списанным в производство материалам на изготовление: (табл. 2)

-диванов

-шкафов

-столов

20/1

20/2

20/3

10/1/1

10/2/2

10/3/1

4 250,0

3 400,0

4 250,0

37. Начислена арендная плата за здание офиса:

-стоимость аренды

-сумма НДС

5 000

900

38. Принят к учету НДС, предъявленный за аренду здания офиса

900

39. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на:

-диваны;

-шкафы;

-столы

20/1

20/2

20/3

5 115,0

5 967,0

6 308,0

40. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на:

-диваны;

-шкафы;

-столы;

20/1

20/2

20/3

35 708,0

41 660,0

44 040,0

41. Принята из производства на склад готовая продукция по нормативной себестоимости:

-диваны (100кг, 2000 за кг.)

-шкафы (200кг, 1000 за кг.)

-столы (250 кг, 500 за кг.)

43/1

43/2

43/3

40/1

40/2

40/3

200 000,0

125 000,0

42. В конце месяца списывается фактическая себестоимость:

-диванов (НПн- 200000, НПк-30000)

-шкафов (НПн – 300000, НПк – 20000)

-столов (НПн – 125000, НПк – 50000)

40/1

40/2

40/3

20/1

20/2

20/3

454 073,0

576 525,0

302 698,0

43. В конце месяца списываются отклонения фактической себестоимости от нормативной себестоимости:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/1

254 073,0

376 525,0

177 698,0

44. Предъявлен счет транспортной организации за доставку до покупателя:

1.Диваны

-транспортный тариф

-НДС

2. Шкафы

-транспортный тариф

-НДС
3. Столы

-транспортный тариф

-НДС

44/1

44/2

44/3

2 000,0

360,0

1 500,0

270,0

1 300,0

234,0

45. Начислена заработная плата водителю за доставку до покупателя:

-диванов

-шкафов

-столов

44/1

44/2

44/3

3 000,0

2 500,0

2 000,0

46. Начислены органы социального страхования и обеспечения с заработной платы водителя:

-диванов;

-шкафов

-столов

44/1

44/2

44/3

900,0

750,0

600,0

47. Перечислено газете «Спрос» за размещение рекламы:

-диванов;

-шкафов;

-столов

44/1

44/2

44/3

700,0

48. Реализовано покупателям:

1. Диваны 100кг, по 3000 за кг. (в т.ч. НДС)

-по отпускным ценам с НДС

-НДС

2. Шкафы 200 кг, по 2500 за кг. (в т.ч. НДС)

- по отпускным ценам с НДС

-НДС

3. Столы 250 кг, по 1500 за кг. (в т.ч. НДС)

- по отпускным ценам с НДС

-НДС

90/3

90/1

300 000,0

45 762,7

500 000,0

76 271,2

375 000

57 203,3

49. Списывается нормативная себестоимость реализованной продукции:

-диваны;

-шкафы;

-столы

90/2

43/1

43/2

43/3

200 000,0

125 000,0

50. Списываются расходы по продаже:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/6

44/1

44/2

44/3

6 600,0

5 450,0

4 600,0

51. Выявляется финансовый результат от продажи:

-диванов;

-шкафов;

-столов

90/9

47 637,3

218 278,8

188 196,7

52. Зачислена на расчетный счет выручка от реализации

1 175 000,0

...

Скачать: txt (20.2 Kb) pdf (117.2 Kb) docx (21.7 Kb)

Продолжить читать еще 4 страниц(ы) »

Читать полный текст Сохранить

Доступно только на Essays.club