Порядок учета кассовых операций в белорусских рублях и иностранной валюте и их документальное оформление

Введение

Все организации, осуществляя производственную и хозяйственную деятельность, вступают во взаимоотношения с другими организациями, учреждениями, работниками и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

У организаций возникают обязательства перед поставщиками за полученные от них товарно-материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги: перед государственным бюджетом по отчислениям от прибыли, платежам в фонды, налоговым и неналоговым платежам, перед своими рабочими и служащими по заработной плате и другие. С другой стороны, сами организации предъявляют требования к абонентам, покупателям, заказчикам об оплате отгруженной им продукции, оказанных услуг и выполненных работ для возмещения произведенных затрат, выполнения своих обязательств и получения прибыли.

Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков. Расчеты наличными деньгами между организациями носят ограниченный характер и строго регламентированный.

Денежные средства в организациях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков. Понятие кассы включает в себя наличные деньги, имеющиеся в организации, а также специально оборудованное помещение для приема, хранения и выдачи денег и других средств, хранящихся в кассе.

Организация обязана обеспечивать сохранность денег как в помещении кассы, так и при транспортировке. Если по вине руководителя организации не были созданы необходимые условия безопасности, то ответственность лежит на руководителе.

Целью курсовой работы является комплексное изучение состояния бухгалтерского учета и внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств в кассе организации, выявление недостатков в организации учета и контроля денежных средств.

Для достижения цели необходимо решать следующие задачи:

- изучить принципы организации учёта денежных средств;

- проанализировать нормативное регулирование наличных видов расчетов;

- изучить правила организации кассы на предприятии;

- рассмотреть основные виды документов, являющихся основанием для совершения кассовых операций;

- изучить порядок учета движения денежных средств в бухгалтерии организации.

Актуальность темы данного исследования высока, поскольку бухгалтерский учет и аудит движения денежных средств имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. Решение поставленных задач исследования определило структуру данной работы.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА КАСССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Расчеты между субъектами хозяйствования и физическими лицами на территории Республики Беларусь производятся как безналичным путем, так и наличными деньгами в соответствии с законодательством.

Для приема, хранения и расхода наличных денег в организации должна быть касса.

Касса – это помещение или место приема, выдачи и хранения наличных денег и кассовых документов.

Помещение кассы должно быть оборудовано сигнализацией, решетками на окнах, металлическим сейфом. Ключи о помещения кассы (сейфа) храниться у кассира.

Наличные деньги – это денежные знаки в виде банкнот и монет Национального банка Республики Беларусь находящихся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории Республики Беларусь.