Учет кассовых операций организации

Содержание

ВВЕДЕНИЕ        3

1 Теоретические основы учета кассовых операций        5

1.1  Сущность кассовых операций        5

1.2 Порядок организации учета кассовых операций        9

2  Бухгалтерский учет кассовых операций на примере ООО «Евросеть –Ритейл» г. Тольятти        16

2.1 Организационно-экономическая характеристика организации        16

2.2 Организация учета кассовых операций в организации        18

ЗАКЛЮЧЕНИЕ        27

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ        29

ПРИЛОЖЕНИЕ А        33

ВВЕДЕНИЕ

Денежные средства предприятия - это средства в виде денег, хранящиеся на расчетных, валютных и специальных счетах в учреждениях банка, в кассе экономического субъекта в виде наличных денежных средств и денежных документов, у подотчетных лиц, чековых книжках, переводов в пути и прочие.

 Платежеспособность организации определяется количеством денег, как основные средства платежей по обязательствам. Платежеспособность важнейшая характеристика финансового положения. Основными источниками получения денежных средств являются: - выручка от продажи товаров, работ и услуг; - кредиты банков и другие заемные средства; - доходы от финансовых операций.

Обеспечение контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, обеспечение сохранности, эффективность собственных и заемных средств, является основной функцией бухгалтерского аппарата по учету денежных средств.

Денежные средства организации хранят на своих счетах в банке и расходуют их, путем безналичных расчетов. Но так же возникает необходимость расчета наличными денежными средствами. Например, при выплате заработной платы, премий, авансов на командировочные расходы, хозяйственные и другие нужды. Вследствие этого на кассира возлагается ответственность за соблюдение кассовой дисциплины.

Актуальность выбранной темы курсовой работы объясняется тем, что операции по кассе являются связующим звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации и своевременному поступлению денежных средств.

Целью данной работы является изучение учета кассовых операций организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1.  Изучить теоретические основы учета кассовых операций
2. Проанализировать бухгалтерский учет кассовых операций на примере организации ООО «Евросеть-Ритейл» Южного филиала г. Тольятти.

Объект исследования является ООО «Евросеть-Ритейл» Южного филиала г. Тольятти.

Предмет исследования: изучение и анализ бухгалтерского учёта и аудита денежных средств на примере ООО «Евросеть-Ритейл» Южного филиала г. Тольятти.

Теоретической основой написания данной  работы послужили труды отечественных ученых.

Информационной базой послужила отчетность организации ООО «Евросеть-Ритейл» Южного филиала г. Тольятти.

Данная работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы, приложения.

1 Теоретические основы учета кассовых операций

1.1  Сущность кассовых операций

Кассовыми операциями называются операции с наличными денежными средствами, осуществляемые организациями с физическими и юридическими лицами. К денежным средствам относятся денежные средства в кассе и на банковских депозитах до востребования

Правила работы с наличными денежными средствами определены Центральным банком Российской Федерации. Порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства, утвержденный Указом Центрального Банка Российской Федерации 11 марта 2014 г. № 3210-У (далее Указание № 3210-У), устанавливает правила приема, хранения, выдачи наличных денег и оформления кассовых документов, порядок ведения кассовой книги и контроля за соблюдением кассовой дисциплины.