Контрольная работа по "Учет в банках"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ВЫСШЕЕ УЧЕБНОЕ ЗАВЕДЕНИЕ

«ДОНЕЦКИЙ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЕКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА

КАФЕДРА УЧЕТА, ФИНАНСОВ И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Учет в банках»

г. Красноармейск, 2016

Вариант 3.

Теоретическая часть.

Задание 1.

1. Учет корреспондентских отношений с иностранными банками.

Корреспондентские межбанковские отношения – это разнообразные формы сотрудничества между двумя банками, которые базируются на корректном, честном и согласованном выполнении взаимных поручений; договорные отношения между банками об осуществлении платежей, расчетов и других услуг, которые выполняет банк по поручению и на средства другого (согласно банковскому законодательству Украины).                Предметом корреспондентских отношений являются деловые отношения между двумя банками.                                                                        Корреспондентские отношения актуальны в том случае, когда один банк с целью осуществления своих операций хочет пользоваться услугами другого банка.                                                                                Причины актуальности корреспондентских отношений:                                - необходимость знания права и обычаев торговли стран;                                - необходимость знания особенностей иностранных рынков;                        - ведение счета и расчетов в инвалюте;                                                        - географическая удаленность;                                                                - другой часовой пояс;                                                                                - знания иного рынка.                                                        Государственный экспортно-импортный банк Украины в настоящее время установил корреспондентские отношения с 355 банками мира. Расчеты ведутся через 52 счета ностро в СКВ, а также 5 счетов в российских и белорусских рублях. Счета в СКВ открытые в банках 22 стран мира (Европа, Северная Америка, Азия, Австралия).                                                        Счета в иностранных банках требуют постоянного наблюдения за их состоянием. Поэтому в условиях еще недостаточно развитой инфраструктуры это может принести Государственном экспортно-импортном банке Украины дополнительные проблемы.                                        

Основное содержание и цель установления корреспондентских отношений.

Кортношения используются при совершении сделок с целью:                        - обратиться за консультацией о торговых и правовые обычаи непосредственно к партнеру в соответствующем государстве;                                - получить справку о фирмах - резиденты этих государств с целью консультации своих клиентов;                                                                        - рекомендовать партнера как адресата - референта;                                        - рекомендовать третьему лицу партнера как уполномоченного по проверке подписей должностных лиц;                                                                - включить банк-корреспондент в качестве посредника в совершении сделок по инкассо или аккредитива и др.                                                        Цель корреспондентских отношений - использование для предоставления услуг клиентам банка (осуществление базисных операций):                - платежный оборот;                                                                                - проведения коммерческих операций;                                                        - платежный оборот без документов;                                                        - документарные операции;                                                                        - платежи по чекам;                                                                                - предоставления гарантий.                                                                Операции через инкассо или аккредитив определяются как документарные операции. Для расчетов предприятий нашей страны с зарубежными контрагентами характерны документарные операции, т.е. платежи, которые осуществляются на основании документов, подтверждающих факт перевозки товара, его оценку, страховку и состояние. К таким документам относятся морские коносаменты, авиационные и железнодорожные накладные, страховые полисы, счета- квитанции, свидетельства о происхождении товара, сертификаты качества, справки о весе груза. Указанные расчеты осуществляются в форме документарных инкассо и документарного аккредитива на платной основе. Как правило, банки заранее обмениваются каталогами тарифов за указанные услуги.        К числу операций, основанных на соглашениях с клиентурой , относятся платежи по чекам и предоставление гарантий. Чеки оформляются или банками по поручению клиентов (индивидуальных или фирменных) с целью выполнения обязательств или чек предъявляется самим клиентом на имя банка. Чеки используются тогда, когда между приказодателем и бенефициаром нет счета и когда урегулирования обязательств не может быть достигнуто через перевод. Как правило, банк может принимать на себя различные виды гарантий по поручению клиентов (например, гарантию платежа, гарантию поставки товаров, гарантию выполнения обязательств, гарантию обеспечения) и отвечает за их обязательства.                                        На корсчетах находят свое отражение все операции, которые проводятся между клиентом (банком клиента) и банком- корреспондентом. Они фиксируются записями в дебит и кредит счета , снятием сумм со счета и зачислении на счет.                                                                        Владелец счета регулярно информируется о состоянии своего счета . Ежедневно, в течение которого по счету делалась хотя бы одна проводка , составляется выписка с текущего счета за один день ( выписка со счета , которая предоставляется клиенту ) . Передача выписок может осуществляться по почте или по системе SWIFT С почтовой выпиской , которая в обязательном порядке передается клиенту, передается и авизо об осуществлении соответствующей операции . Авизо, как правило , состоит при занесении сумм на счет и содержит подробную информацию о приказодателя и бенефициара, а также соответствующие указания для получения платежа с тем , чтобы последний мог правильно фиксировать поступления платежа .                                                                                При дебетовании счета (записи в дебит счета) авизо, как правило, не передается, поскольку владелец счета в данном случае сам распорядился.