Документальное оформления и учет операций по расчетному счету в банке

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время все организации Республики Беларусь обязаны вести расчеты безналичным путем. Также все организации обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.

Целью контрольной работы является изучение документального оформления и учета операций по расчетному счету в банке.

Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:

- произвести обзор нормативно-правовых актов по учёту операций по расчётному счёту в банке;

- изучить порядок открытия и закрытия расчётного счёта в банке;

- изучить учёт поступления и выбытия денежных средств;

- изучить очередность исполнения платежей с расчетного счета;

- охарактеризовать аналитический и синтетический учёт операций по расчётному счёту в банке;

- изучить отношения организации с банком.

Методологической основой работы являются нормативные документы по ведению бухгалтерского учета и отчетности, учебная литература, периодические издания и данные действующего предприятия.

Объектом исследования является ЗАО «ТП «Горизонт».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ ПО

РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ НА ПРЕДПРИЯТИИ

Национальный банк Республики Беларусь, руководствуясь действующим законодательством, установил единый порядок открытия в банках республики счетов юридическим лицам независимо от организационно-правовых форм и форм собственности, органам государственной власти, общественным объединениям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам.

Банки открывают организациям расчетные (текущие) и другие счета. К ним относятся депозитные, корреспондентские, субсчета, контокоррентные, а также счета в иностранной валюте и др.

Для хранения денежных средств и расчётов ими организация открывает в банке расчётный (текущий) счёт в белорусских рублях. Количество необходимых расчётных счетов определяется самой организацией. По своему усмотрению организация выбирает и банки для их открытия. Счета в банках открываются на основании разрешительной подписи руководителя банка или другого уполномоченного лица на заявлении клиента.

Для открытия счёта в банк предъявляются следующие документы:

1) заявление на открытие счёта (форма № 0401025), в котором указывается полное наименование организации, её юридический адрес. Впоследствии на обороте заявления банковский работник фиксирует номер счёта, присвоенный клиенту;

2) нотариально заверенные копии учредительных документов (устав и учредительный договор);

3) документ о государственной регистрации (перерегистрации) хозяйствующего субъекта;

4) дубликат извещения о присвоении учётного номера плательщика (УНП) в налоговой инспекции:

5) справка из Фонда социальной защиты населения о регистрации в качестве плательщика;

6) документ, подтверждающий регистрацию в качестве страхователя в Белгосстрахе;

7) нотариально заверенная банковская карточка с образцами подписей руководителя, его заместителей, главного бухгалтера и оттиском печати.

Каждому открытому счёту присваивается номер, о чём делается пометка в уставе организации, заверенная гербовой печатью банка.

С банком, в котором открыт расчётный счёт, заключается договор на расчётно-кассовое обслуживание. В нём закрепляются стоимость банковских услуг, проценты за хранение денежных средств и прочие условия.