Контрольная работа по "Анализу финансовой деятельности предприятия"

Задача 1.

Проанализируйте влияние изменения численности промышленно-производственного персонала и средней заработной платы на отклонение фактического фонда заработной платы от планового по приведенным данным, используя способ цепных подстановок.

Показатели План Фактически

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала (B), тыс. р. 909,5 921,9

Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (R), чел. 4 657 4 598

Среднегодовая заработная плата (b), р. 195,3 200,5

Результаты расчетов оформите в виде аналитической таблицы.

Решение:

Фонд заработной платы можно определить как произведение численности промышленно-производственного персонала на среднегодовую заработную плату:

B = R*b

B0 = R0*b0 = 4657*195,3/1000 = 909,51тыс. руб.

Bусл1 = R1*b0 = 4598*195,3/1000 = 897,99 тыс. руб.

B1 = R1*b1 = 4598*200,5/1000 = 921,90 тыс. руб.

921,90 – 909,51 = 12,39 тыс. руб.

Определим влияние факторов на отклонение фактического фонда заработной платы от планового:

За счет снижения среднегодовой численности промышленно-производственного персонала:

897,99 – 909,51 = -11,52 тыс. руб.

За счет роста среднегодовой заработной платы:

921,90 – 897,99 = 23,91 тыс. руб.

Общее изменение: -11,52 + 23,91 = 12,39 тыс. руб.

Фактический фонд заработной платы увеличился по сравнению с плановым значением на 12,39 тыс. руб., при этом изменение происходило за счет следующих факторов: за счет снижения среднегодовой численности промышленно-производственного персонала фонд заработной платы снизился на 11,52 тыс. руб., а за счет роста среднегодовой заработной платы – увеличился на 23,91 тыс. руб.

Задача 2

Проанализируйте влияние на объем выпуска продукции изменения количества предметов труда, потребленных в производстве, и материалоотдачи на основании следующих данных по предприятию. При анализе использовать метод абсолютных разниц.

Показатели Ед. изм. План Фактически

Выпуск продукции тыс. р. 28 740 30 177

Затраты сырья и материалов тыс. р. 19 551 20 118

По результатам анализа сделайте выводы

Решение:

Рассчитаем материалоотдачу как отношение стоимости выпуска продукции к материальным затратам:

По плану: 28740/19551 = 1,47 руб./руб.

Фактически: 30177/20118 = 1,5 руб./руб.

Определим влияние материальных затрат на изменение объема выпуска:

(20118 – 19551)*1,47 = 833,49 тыс. руб.

Влияние материалоотдачи на изменение объема выпуска:

(1,5 – 1,47)*20118 = 603,54 тыс. руб.

Общее влияние: 833,49 + 603,54 = 1437 тыс. руб.

30177 – 28740 = 1437 тыс. руб.

Объем выпуска продукции в отчетном периоде составил 30177 тыс. руб., увеличившись по сравнению с плановым значением на 1437 тыс. руб. При этом рост выпуска продукции за счет роста материальных затрат составил 833,49 тыс. руб., а за счет изменения материалоотдачи – на 603,54 тыс. руб.

Задача 3

На основе формулы товарного баланса и приведенных в таблице данных по предприятию исчислите влияние на размер реализации товаров различных факторов (тыс. р.).

Товарные ресурсы План Отчет Использование товарных ресурсов План Отчет

Остаток товаров на начало месяца (Он )

600

620 Реализация (Р)

Прочее выбытие (Пв) 1600

50 1550

20