Расчет налоговой нагрузки предприятия. Выбор системы налогообложения (ОСН, УСН)

Московский[pic 1]

автомобильно-дорожный государственный         технический университет (МАДИ)

Заочный факультет

ОТЧЕТ

по предмету «Организация и управление предприятиями»

Вариант 11

Выполнил: Кобзарь Анатолий Анатольевич
Группа: 2збАСс3

Проверила: Васильева Ю. И.

Оценка:

Тема 1. Расчет налоговой нагрузки предприятия. Выбор системы налогообложения (ОСН, УСН).

Задание по теме 1. Рассчитать налоговую нагрузку предприятия и выбрать оптимальный режим налогообложения: ОСН, УСН (объект доходы) и УСН (объект доходы-расходы). Предприятие планирует заниматься разработкой программ для ЭВМ и баз данных.

Исходные данные для расчета:

1. Планируемая годовая выручка с учетом НДС 18%

TRв= (12,165+2∙11) = 34,165 рублей без учета НДС 18%

2. Расходы предприятия

ТСр= (9,115+1,5∙11) = 25,615 млн. рублей,

3.Выручка при УСН

TRУСН=(1-0,01∙N)∙TRв=0,89*34,165=30 406 850рублей

4.Расходы при УСН

ТСУСН= (0,9+0,01∙N)∙(TСр- Аt)=0,89∙(25,615-2,561.5)= 20 517 615 рублей

Решение:

1. Чистая выручка

TRр = 34 165 000 / (1+0.18) = 28 953 390 руб

2. Смета затрат

2.1. Материальные расходы:

См = 25 615 000 * 0,30 = 7 684 500 руб.

2.2. Расходы на оплату труда:

Сфот = 25 615 000 * 0,40 = 10 246 000 руб.

2.3. Амортизационные отчисления:

Аt = 25  615  000 * 0,10 = 2 561 500 руб.

2.4. Прочие затраты:

2.4.1. 7 684 500 + 10 246 000 + 2 561 500 = 20 492 000

2.4.2. Спз = 25 615 000 – 20 492 000 = 5 123 000 руб.

3. НДС к уплате в бюджет

3.1. НДС к начислению в бюджет:

Нндсначис =34 165 000– 28 953 390 =  5 211 610 руб.

3.2. Входной НДС, принятый к вычету:

Нндсвыч = 0,18∙(7 684 500 +0,2∙5 123 000) = 1 567 638 руб.

3.3. НДС к уплате в бюджет:

Нндс = 5 211 610 – 1 567 638 = 3 643 972 руб.

4. Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды, начисляемые на заработную плату работников предприятия

Нстр.в = 0,30 ∙ 10 246 000 = 3 073 800 руб.

5. Общая сумма всех налогов к уплате в бюджет составит

ΣНi =3 643 972  + 3 073 800  = 6 717 772 руб.

Нпр = (TRр - ТСр) * 0,2 = (28 953 390 – 25 615 000) * 0,2 = 667 678

6. Налоговая нагрузка при общем режиме налогообложения:

%Носн = 6 717 772/28 953 390 ∙100% = 23.202%

7. Налоговая нагрузка для режимов УСН

 НуснД =6%∙ТRусн - НВусн =0,06 ∙ 30 406 850- 3 073 800 = -1 249 389 руб.

 НуснД-Р =15%∙ (ТRусн - TCусн)= 0,15 ∙ (30 406 850 – 20 517 615) = 1 483 385.25 руб.

Тема 2. Оценка эффективности научно-исследовательских работ

Задание по теме 2.

Рассчитать эффективность НИР и определить срок окупаемости.

Исходные данные для расчета:

1. Затраты на материалы по НИР:

К НИРм= (39+11) = 50 тыс. рублей

1. Трудоемкость выполнения

НИР: tНИР= (190+10∙11) = 300 чел-дней

1. Стоимость 1 человека-дня:

 Снир =(1480+20∙11) = 1700 руб./чел-день

1. Накладные расходы в %НР к прямым затратам:

%НР = (49+ 11)% = 60%

1. Годовой объем внедрения результатов НИР в производство, (590+10∙11) = 700 шт/год;
2. Затраты на материалы на одно изделие

А) до внедрения НИР См1=(750+150∙11) = 2400 руб./шт.;

Б) после внедрения НИР См2=(600+100∙11) = 1700 руб./шт.

Решение:

1. Расходы на основную заработную плату исполнителей НИР

Книрозп= 1700 * 300 = 510 000 руб.