Податкове право і податкова система

Податкове право і податкова система

1. Місце інституту податкового права в системі фінансового права
2. Система оподаткування
3. Поняття і функції податку
4. Класифікація податків і зборів

1 питання

Податкове право є складний інститут фінансового права. Норми регулюють основи доходної частини бюджету

Інститут податкового права: інститут оподаткування фізичних осіб, інститут місцевих податків і зборів, інститут податкової відповідальності

Податкове право можна розглянути:

Як інститут права – це сукупність норм, які регулюють відносини, з приводу встановлення, сплати, стягнення податків та зборів, їх зміна і їх скасування, регулює суспільні відносини щодо встановлення, стягнення податкових платежів, розподіл використання бюджетних коштів, стягнення неоподаткованих платежів, встановлює обов’язок юр. Та фіз. осіб щодо сплати податків і зборів, регламентує обчислення і сплати податків і зборів, порядок здійснення податкового контролю і застосування відповідальності за порушення податкового законодавства

Податкове право регулює відносини, що визначають надходження коштів від платників до бюджету у формі податків і зборів

Метод податкового права:

Фінансово правовий метод передбачає використання імперативних норм

Система податкового права – це об’єктивна сукупність суспільних фінансових відносин, що визначають внутрішню структуру податкового права, зміст і особливості розміщення норм, які регулюють такі відносини

Норми податкового права залежно від особливості відносин розподіляються на окремі підрозділи:

Загальна частина – норми, які закріплюють загальні підходи до регулювання системи оподаткування, стосується всіх видів податків і зборів

Особлива частина містить норми, які деталізують податкову систему в цілому та визначають конкретні механізми податків і зборів

Джерела податкового права:

• За владно територіальною ознакою:

• Загальнодержавні нпа
• Місцеві нпа

• За характером правових норм:

• Нормативні акти – це акти, які містять правові норми загального характеру, прийняті компетентними органами у встановленому порядку
• Ненормативні акти – це акти, зо не містять правових норм загального характеру

• За юр силою:

• Закони ВРУ: КУ, Податковий кодекс, Митний кодекс, закони
• Підзаконні нпа: постанови кабміну, рішення органів місцевого самоврядування
• Міжнародні договори

Податкове законодавство ґрунтується на таких принципах:

• Загальність оподаткування – кожна особа зобов’язана сплачувати податки і збори
• Рівність усіх платників перед законів, недопущення будь-яких проявів дискримінації – законодавством забезпечено однаковий підхід до всіх платників податків
• Невідворотність настання визначеною законом відповідальності в разі порушення податкового законодавства
• Фіскальна достатність – встановлення податків і зборів з врахуванням необхідності досягнення, збалансованості витрат бюджету і надходжень
• Соціальні справедливості – встановлення податків і зборів відповідно до платоспроможності платників податків
• Економічність оподаткування – встановлення податків і зборів, обсяг надходжень від сплати до бюджету значно перевищує витрати на їх адміністрування
• Нейтральність оподаткування – встановлення податків і зборів у спосіб, який не впливає на спосіб на збільшення чи зменшення конкурентної здатності платника податків
• Стабільність – зміни до будь-яких елементів податків і зборів не можуть вноситись пізніше як за 6 місяців до початку нового бюджетного періоду, в якому будуть діяти нові ставки. Податки, збори, ставки, а також бюджетні что то там не можуть змінюватися протягом бюджетного року
• Рівномірність та зручність сплати – це встановлення строків сплати податків і зборів, виходячи із необхідності забезпечення своєчасності надходження до бюджету для здійснення витрат з бюджету, а також зручності їх сплати платниками
• Єдиний підхід до встановлення податків і зборів – на законодавчому рівні визначення усіх обов’язкових елементів податку

Система оподаткування - це сукупність податків і зборів, інших обов’язкових платежів і внески до державних цільових фондів, що справляються у встановленим податковим кодексом порядку