Эффективная налоговая система

Налоговая система является важнейшей составляющей финансовой системы государства. Благодаря ей государство может решать политические, социальные, экономические и иные задачи. Однако, в условиях всеохватывающей цифровизации меняется многое. Прогрессивные технологии привели нас в виртуальный мир. Можно сказать, что это перспективная среда обитания для самого человечества и роботов. Наиболее главным является определение роли и мест для каждого из нас. Исходя из этого, весьма важно проводить мониторинги текущего, среднесрочного и долгосрочного состояния налоговой системы, чтобы мы могли «контролировать настоящее и заглядывать в будущее». Отсюда вытекают такие вопросы как : «налоговая систем какой страны подошла достаточно близко, чтобы называться эффективной?» и « что следует делать, чтобы в будущем были усовершенствованы налоговые системы других стран?»

Рассматривая множество трактовок, я пришла к выводу, что налоговая система – это совокупность налогов и сборов, которые устанавливаются и взимаются в определенном государстве, а также определенный набор институциональных элементов, которые обеспечивают ее организацию и функционирование.

Важнейшей характеристикой налоговой системы является ее эффективность, с помощью которой определяется качество проводимой налоговой политики и работы государственных институтов власти. Она должна работать так, чтобы создавать финансовые потоки, которых будет достаточно для обеспечения государственных нужд. Я считаю, что эффективной можно признать такую налоговую систему, где все ее элементы будут функционировать согласованно и результативно. Для оценки налоговой системы страны в целом, можно рассмотреть требования, которым должна соответствовать эффективная налоговая система. По исследованиям многих экспертов отмечают:

1. Стабильность
2. Конкурентоспособность
3. Справедливость
4. Эффективность
5. Понятность

С учетом этих требований можно сформулировать список характеристик сбалансированной налоговой системы:

     1.Минимальный размер налогов для частных лиц и компаний.

     2. Стабильное пополнение бюджета страны.

     3. Соблюдение принципа справедливости для участников налогового процесса.

     4. Конкурентоспособность в сравнении с другими странами.

     5.Понятный, справедливый НК.

Хорошая налоговая система - это нейтральная система, которая не влияет на экономические, инвестиционные и коммерческие решения налогоплательщиков. В настоящее время главной проблемой экономики разных стран является то, что хозяйствующие субъекты не хотят платить налоги в полном объеме. Это объясняется тем, что предприятия после уплаты всех налоговых платежей не могут продолжать финансовую и хозяйственную деятельность. Что касается предпринимателей, то они пытаются всеми доступными и возможными способами платить как можно меньше налогов.

Многие развитые страны имеют достаточно сложные налоговые системы, так как общая сумма налогов может быть близка к 50% или даже выше. С точки зрения налогоплательщиков данные типы систем нельзя назвать самыми эффективными, а если рассматривать данные страны, то они вынуждены придерживаться такой налоговой политики, потому что у них высокие государственные расходы. Проанализировав последние исследования, можно привести определенные показатели, с помощью которых будет понятно, где наиболее эффективная налоговая система, следует ознакомиться с ними на рис.1.

[pic 1]

Рис.1.  Рейтинг стран по уровню сложности налоговой системы

В России весьма сложная и запутанная налоговая система. Конечно, многим она уступает. Например, Украине и Беларуси. В Беларуси вообще самое большое в мире число налогов — 124, а полная налоговая ставка – почти 145%. Это значит, что если предприниматель честно платит все налоги, он работает себе в убыток. В России честный бизнесмен вынужден отдавать государству 51,4% своей прибыли. Это почти столько же, как в США или Германии, но у нас в стране платить налоги значительно сложнее — из-за того, что их довольно много, а система выплаты запутанна. Это в свою очередь дает налоговым органам рычаги давления на бизнесменов и отрицательно сказывается на условиях ведения бизнеса. Отсюда и низкое место в рейтинге — только 130-е из 178 стран. Самая эффективная налоговоя система у Мальдив, потому что  государство берет с предпринимателей лишь один налог в 9,1%.