Налоговая система РФ: проблемы и перспективы

НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ

Современная российская налоговая система формировалась в сложных условиях, так как не было опыта построения такой системы. В связи с этим налоговая система Российской Федерации изначально была копией зарубежных налоговых систем, которые не учитывали специфику российских условий. Экономический кризис привел к резкому снижению уровня жизни населения, к банкротству предприятий. Все это привело к нарушению налогового законодательства, уклонению от уплаты налогов. За прошедшее время суть налоговой системы не сильно изменилась. Возросло количество налогов и сборов, уровней их принадлежности, ответственность за неуплату.

На протяжении многих лет ученые-экономисты пытаются найти оптимальный баланс между задачами и целями налоговой системы и проблемами обеспечения эффективности функционирования национальных экономик. При установлении налога государство формирует его признаки: целевые, организационные и системные.

Сложившаяся в России система налогов и сборов с неэффективными ставками приводит к введению новых налогов, не отвечающих запросам экономики страны, но по мнению Правительства России, способных сглаживать отрицательные последствия, связанные с несовершенностью ставок налогов на отдельно взятые доходы.

Налоговые системы зарубежных стран стремятся облегчить налоговые отношения и сократить виды отдельных налогов. В России структура налоговой системы довольно сложная, в которой различные налоги иногда не отличаются друг от друга. Разнообразие платежей является причиной искажения при расчете налогов, нарушений сроков уплаты налогов, что в итоге приводит к обязанности уплатить неустойки и пени. Существует мнение, что такая налоговая система намеренно усложняется для того, чтобы создать дополнительную нагрузку на бизнес.

Большинство проблем налоговой системы, как правило, являются результатом непоследовательности и сложности нормативно-правовой базы, а также отсутствия эффективной коммуникации между исполнительной и законодательной властью.

Все недостатки, существующей налоговой системы, можно сгруппировать по направлениям:

1. Налоговая система усложнена и противоречива (больше количество видом платежей, что требует определенных знаний по налогообложению и налоговому учету);
2. Высокая налоговая нагрузка (приоритетной направленностью в настоящее время является фискальная функция);
3. Неопределенность налогового законодательства (некоторые поправки, вносимые в налоговое законодательство могут привести к разночтению некоторых положений, в следствии чего экономика страны дестабилизируется);
4. Слабый контроль над сбором налогов (происходит уклонение от налогов, что приводит к уменьшению сумм, поступающих в бюджет государства). По предварительной оценке, ВВП России в 2020 г. Сократился примерно на 3,1%. Кризис и меры, применяемые для борьбы с распространением COVID-19, затронули многие сферы экономики. Отмечается падение поступления страховых взносов на обязательное страхование. Незначительное снижение поступлений по страховым взносам и налогам объясняется мерами антикризисной поддержки, которые были приняты весной 2020 г.

Наибольшее падение пришлось на поступление от налогов за пользование природными ресурсами. Их объем сократился на 36%.  На 14% снизились поступления налога на прибыль организаций. Сокращение поступлений налогов на имущество также связаны с мерами Правительства по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес в условиях кризиса.

Однако наблюдается рост поступлений налога на доходы физических лиц, налогов на товары, реализуемые на территории РФ. За 2020 г. Объем импорта сократился на 5,8%. Основным фактором поддержки поступлений в бюджетную систему РФ стало удешевление рубля.

Расходы государственного бюджета выросли на 10,2%. Основной вклад в повышение расходов пришелся на рост расходов по разделу «Здравоохранение».

[pic 1]

Доходы консолидированных бюджетов субъектов Федерации за 2020 г. сложились в сумме 14901,2 млрд руб.  (рис. 4). В сравнении с итогами 2019 г. доходы бюджетов увеличились на 1328,8 млрд руб. или на 9,8%. Общая сумма доходов бюджетов регионов составил 14% ВВП, что выше показателей 2019 г. на 1,6 п.п. ВВП.