Акцизы. НДС. Налог на прибыль

Дисциплина «Государственные и муниципальные доходы»

ТЕСТ и ЗАДАЧИ «Акцизы. НДС. Налог на прибыль»

Вариант 1

1-б,г

2-а,б

3-б

4-б

5-в,г

6-а,б

7-б

8-в,г

Задача 1. Предприятие отгрузило продукции на 100000 руб. за квартал. Себестоимость отгруженной продукции составила 60000 руб. Оплачено продукции на 50000 руб. Предприятие ведет учет доходов и расходов по кассовому методу. Определите налогооблагаемую прибыль, если все показатели даны без учета косвенных налогов.

Решение:

Так как доходы и расходы учитываются по кассовому методу, то доходом является 50000рублей, а в качестве расходов будет признаваться сумма 30000руб.,

100000 доходы – 60000 расходы

50000 доходы – Х расходы, соответственно расходы по оплате составят 100000:60000х50000=30000

Налоговая база составит =20000руб.

Задача 2. Организация в отчетном периоде:

- реализовала продукцию собственного производства на сумму 360тыс. руб. (в т.ч. НДС)

-получила аванс на предстоящую поставку продукции на сумму 90тыс. руб.

- приобрела (оплатила и оприходовала) материальные ресурсы на сумму 120тыс. руб. (в т.ч. НДС), но 10% этих материальных ресурсов использовано для непроизводственных нужд;

-приобрела основные средства для производства продукции на сумму 144тыс.руб. (в т.ч. НДС). Основные средства приняты на учет. Определить сумму НДС, подлежащую внесению в бюджет.

Решение:

Суммы «входящего» НДС

360000 х18%/118%= 54915,25руб.

90000 х18%/118%= 13728,81руб.

Сумма НДС, подлежащая возмещению

120000 х18%/118%= 18305,08руб., но так как только 90% (100%-10%) мат. ресурсов используется на производственные нужды, то возместить можно только 18305,08х90% = 16474,58руб.

144000 х18%/118%= 21966,10руб.

НДС в бюджет: 54915,25+13728,81-16474,58-32966,10= 30203,38

Задача 3. Организация в отчетном периоде получила от реализации продукции (Р,У) выручку в размере 24000руб., в т.ч. НДС 3661,02 руб., Сумма, полученная

от покупателей в порядке предварительной оплаты, - 5000руб. Сумма НДС уплаченная с авансов и предоплат в предыдущем отчетном периоде, составила 800руб. В течение отчетного периода организация приобрела:

-материальные ресурсы для производственных нужд на сумму 12000руб., в т.ч. НДС, из них оплачено 6000руб.

-оборудования на сумму 9600 руб., в т.ч. НДС. Оборудование оплачено и принято на учет.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет в отчетном периоде.

Решение:

НДС от реализации