Расчет изменения оборотного капитала
Автор: SvetlanaRod • Апрель 10, 2023 • Практическая работа • 1,855 Слов (8 Страниц) • 210 Просмотры
ТЕМА №2.
Задание 3 – разобрано в практикуме + эксель
Задание 4. В расчетах шага 1, чтобы объективно оценить ситуацию, можно использовать стандартную бухгалтерскую либо управленческую отчетность. Как правило, анализируются данные за прошедший отчетный год, но это не обязательно — важно рассчитать процент на основании информации того отчетного периода, в котором условия управления оборотным капиталом были наиболее близки к планируемым.
Таблица 1 - Расчет фактического процента изменения оборотного капитала по отношению к изменению выручки и производственных расходов компании (шаг 1)
№ п/п | Наименования строк | Код строки | Отчетный период | Базисный период |
Выдержка из бухгалтерского баланса | 31.12.2020 | 31.12.2019 | ||
1 | Раздел II. Оборотные активы | |||
2 | Запасы | 1210 | 687 689 | 125 552 |
3 | НДС по приобретенным ценностям | 1220 | 82 431 | 55 774 |
4 | Дебиторская задолженность | 1230 | 1 393 614 | 1 062 089 |
5 | Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | 1240 | 0 | 0 |
6 | Денежные средства и их эквиваленты | 1250 | 773 301 | 946 640 |
7 | Прочие оборотные активы | 1260 | 33 362 | 11 959 |
8 | Итого по разделу 2 | 1200 | 2 970 397 | 2 202 014 |
9 | Раздел IV. Краткосрочные обязательства | |||
10 | Заемные средства | 1510 | 0 | 0 |
11 | Кредиторская задолженность | 1520 | 1 320 995 | 887 840 |
12 | Доходы будущих периодов | 1530 | 0 | 0 |
13 | Оценочные обязательства | 1540 | 227 367 | 237 553 |
14 | Прочие обязательства | 1550 | 0 | 0 |
15 | Итого по разделу 5 | 1500 | 1 548 362 | 1 125 393 |
Выдержка из отчета о финансовых результатах | за 2020 г. | за 2019 г. | ||
1 | Выручка | 2110 | 4983022 | 4610253 |
2 | Себестоимость продаж | 2120 | 4272975 | 3999006 |
3 | Валовая прибыль (убыток) | 2200 | 710047 | 511247 |
4 | Коммерческие расходы | 2210 | 89182 | 78313 |
5 | Управленческие расходы | 2220 | 385093 | 274144 |
6Оборотный капитал =
п.2+п.4- п.11 760308 299801
7 | Изменение оборотного капитала за период (по п.6 – ОК2020 – ОК2019) | 460 507 | |
8 | Изменение выручки за период (по п. 1: Выр.2020 – Выр.2019) | 372 769 | |
9 | Изменение производственных расходов за период (по п.2: Себ.2020 – Себ.2019) | 273969 | |
10 | Процент изменения оборотного капитала по отношению к изменению выручки (п. 7 / п. 8) | 124% | |
11 | Процент изменения оборотного капитала по отношению к изменению производственных расходов (п. 7/ п. 9) | 168% |
Таблица 2 - Расчет прогнозной потребности в финансировании оборотного капитала с использованием процента изменения оборотного капитала (шаг 2)
...