Методы налогового анализа и планирования на уровне хозяйствующего субъекта

КΟНТРΟЛЬНАЯ  РАБΟТА

на тему: «Методы налогового анализа и планирования на уровне хозяйствующего субъекта»

2019

Содержание

1. Ситуационный подход как метод налогового планирования………………..3
2. Балансовые методы в налоговом планировании…………………….……….6
3. Метод вариационно-сравнительного анализа        ………………………………10

Задание  5………………………………………………………………………………………………………….11

Список использованных источников………...…………………………………18

1.Ситуационный подход как метод налогового планирования

В налоговом планировании могут использоваться разные методы: ситуационный метод, а также методы численного баланса бухгалтерского и налогового планирования.

Метод ситуационного налогового планирования.

Этот метод является наиболее простым и доступным для любой организации (см. Рис. 1). Более того, в настоящее время он используется во многих организациях, не давая ему особого научного определения. Этот метод относится к очень важному первому этапу налогового планирования.

Ситуационный метод налогового планирования может быть представлен в виде следующих блоков.

• 1. Определяется диапазон базовых налогов, уплачиваемых организации, указываются ставки, льготы и формируется так называемое налоговое поле организации.

• 2. Система договорных отношений организации формируется с учетом формирования налогового поля.

• 3. Выбраны типичные бизнес-операции, которые организация должна будет выполнять ежедневно или время от времени.

• 4. Затем разрабатываются различные ситуации с учетом уже завершенной налоговой, договорной и деловой практики, охватывающей самые разнообразные аспекты экономической жизни, реализованной в нескольких вариантах. На основе всестороннего изучения ситуации выбираются лучшие варианты, которые оформляются в виде блоков учетных записей.

• 5. После этого из оптимальных ситуационных блоков бизнес-операций составляется журнал реальных бизнес-операций, который служит основой для бухгалтерского и налогового учета.

• 6. При анализе различных ситуаций целесообразно сравнить полученные финансовые результаты с возможными потерями в результате штрафов и других санкций.

[pic 1]

Рис. 1. Общая схема ситуационного метода налогового планирования

Последний блок требует повышенного внимания в связи с серьезностью ряда санкций и значительным размером возможных потерь. Кроме того, иногда лучше взять на себя некоторые убытки и получить определенную (иногда существенную) выгоду в чем-то другом (например, в обороте средств, во времени для принятия решений и т. д.).

Сейчас существует мнение, что если налоговое планирование дает хотя бы небольшую финансовую выгоду, то его следует использовать. Практикующие бухгалтеры и аналитики не всегда согласны с этим утверждением, поскольку они хорошо знают, что при очень серьезной нехватке времени целесообразно принять некоторые налоговые убытки, чтобы предоставить себе возможность и время для необходимого маневра. Важно только найти понимание и поддержку у руководителя организации.

После определения границ налогового поля вашей компании вы должны внести уточнения для каждого конкретного налога - федерального, регионального и местного. Для этого целесообразно проанализировать конкретные законы и нормативные акты налоговых служб в отношении налогов в отношении конкретной организации и характера деловых операций. Для каждого налога следует составить приблизительный список бизнес-операций и записать транзакцию для реализации этих операций. Лучше составить небольшое руководство по таким операциям с пояснениями. Это сэкономит много времени.