Как составить бюджет налогов

Как составить бюджет налогов. Налоговое бюджетирование – это часть бюджетного процесса компании, в ходе которого она планирует налоги и оценивает налоговую нагрузку на предстоящий период.

Зачем составлять бюджет налогов. План по налогам понадобится компании минимум по трем причинам. Во-первых, чтобы посчитать ожидаемую прибыль и размер дивидендов собственникам. Во-вторых, оценить налоговую нагрузку и разработать меры, которые помогут ее оптимизировать. В-третьих, запланировать расчеты с государством – предстоящие выплаты и задолженность по налогам и взносам.

На какой срок формировать. Горизонт и шаг планирования налогового бюджета установите тот же, что и для основных планов компании: бюджета доходов и расходов, движения денежных средств и прогнозного баланса. Например, годовой план детализируйте помесячно, планы на среднесрочную перспективу – поквартально.

Когда планировать. Формируйте бюджет налогов не раньше, чем утвердите прочие функциональные бюджеты: продаж, закупок, инвестиций, оплаты труда. От показателей этих планов зависит не только, какие налоги компании предстоит платить, но и сколько она сможет сэкономить на вычетах и льготах.

Что проверить перед тем, как планировать налоги. Чтобы корректно составить налоговый бюджет, проверьте три вещи. Во-первых, предстоящие изменения в налоговом законодательстве – ставки, лимиты, сроки уплаты, правила расчета налоговой базы, льготы по налогам. Во-вторых, какой режим налогообложения планирует применять компания. Например, переходит на упрощенку или отказывается от нее. В-третьих, какие изменения внесли в учетные политики – бухгалтерскую и налоговую.

Какие показатели включить в бюджет налогов. Насколько глубоко детализировать бюджет налогов по центрам финансовой ответственности, подразделениям, налоговым базам и видам налогов, компания решает самостоятельно исходя из особенностей деятельности. В документе необходимо отразить как минимум три итоговых показателя: налоговые начисления, выплаты и задолженность на конец каждого планового периода. Их предстоит перенести в основные финансовые бюджеты – доходов и расходов, движения денежных средств и баланс.

Кому