Шпаргалка по "Бухгалтерскому учету"

БИЛЕТ 1

Главному специалисту организации предоставлен трудовой отпуск за 2017 год, сроком на 24 календарных дня с 3 января 2018 года. Зарплата за 12 месяцев, предшествующих отпуску, составила 56 500 000 рублей. Имеет 2 детей в возрасте до 18 лет.

Требуется: 1. Начислить отпускные.

2. Отразить на счетах бухгалтерского учета все необходимые операции по начислению, удержанию и выдаче заработной платы.

Решение:

1. 56500000/12/29,7 = 158529,7 (средняя дневная ЗП)
2. 158 529,7 *24 = 3804712,8
3. 3804712,8 – 57*2 = 3804598,8 (база для начисления подоходного налога)
4. 3804598,8 *0,13 = 494597,8 (подоходный налог)

Д70К68 - 494597,8

1. 3804712,8*0,01 = 38047,1 (пенсионные)

Д70К69 - 38047,1

1. 3804712,8*0,006 = 22828,3 (страхование)

Д20К76 - 22828,3

1. 3804712,8*0,34 = 1293602,3 (соц.защита)

Д20К69 - 1293602,3

1. Сумма на руки:  3804712,8 - 38047,1 - 494597,8 = 3272067,9

Д70К50 - 3272067,9

БИЛЕТ 2

Транспортная орг-ция заключила договор на выполнение работ по перевозке грузов с заказчиком по стоимости 60000 р., фактические затраты 45000 р на р\с перечислили аванс 20000. Трансп орг уплатила НДС из выручки. Начислить налог на прибыль и выплатить

Решение:

1)Д62К90 – 60000 (СТОИМОСТЬ)

2)Д90К20 – 45000 (ЗАТРАТЫ)

3)НДС – 60000/6=10000

Д90К68 – 10000

4)Д51К62 – 20000 (АВАНС)

5)Д51К62 – 40000 (ДОПЛАТА)

6)Д90К99 – 5000 (ПРИБЫЛЬ)

7)НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ 18%

Д99К68 – 900

8)Д68К51 – 900(НА Р\С ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ)

9) Д68К51 – 10000 (НА Р\С ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ НДС В БЮДЖЕТ СТРАНЫ)

Д                        К

________|_______

2)45000   |1)60000

3)10000   |

6)5000     |

________ _______

ОБ 60000|ОБ 60000

--               |--

БИЛЕТ 3

Главный инженер организации в январе отработал 14 дней, всего 21 рабочий день. Должностной оклад сотрудника составляет 640 руб. У сотрудника 1 ребёнок в возрасте до 18 лет.

Требуется:

1. Начислить ЗП за фактически отработанное время в январе.
2. Отразить на счетах бух учёта все необходимые операции по начислению, удержанию и выдаче ЗП из кассы

Решение:

ЗП = 640/21*14 = 426,67

Подоходный = (426,67 – 102 – 30)*0,13 = 38,31

Пенсионный = 426,67 * 0,01 = 4,27 р.

ФСЗН = 426,67 * 0,34 = 145,07

Белгосстрах = 427,67 * 0,06 = 2,56

Д20 К70 – 426,67

Д70 К69 – 4,27

Д70 К69.4 – 38,31

Д20 К69 – 145,07

Д20 К76.2 – 2,56

БИЛЕТ 4

Транспортная организация заключила договор на выполнение работ по перевозке грузов с заказчиком по стоимости 120 000 рублей. Фактические затраты составили 105 000 рублей.

После окончания выполнения услуг подписан акт выполненных работ и произведен окончательный расчет на расчетный счет. Транспортная организация начислила и уплатила НДС из выручки, налог на прибыль.

Требуется: Составить необходимые бухгалтерские проводки.

Решение:

1. Д62К90 - 120000 руб. (выручка)
2. Д90К20 – 105000 руб.
3. НДС = 120000/6 = 20000

Д90К68 – 20000 (НДС)

1. Д99К90 – 5000 руб.
2. Д68К51 – 20000

БИЛЕТ 5

Организация продает основные средства. Договорная цена продажи – 417600 р, в т.ч. НДС – 20%. В отчетном периоде на р/с поступает предоплата от покупателя в размере договорной цены. Балансовая стоимость продаваемых основных средств – 242500 р. Сумма амортизации, начисленная к моменту продажи – 125000 р. Организация передала покупателю основные средства на основании акта приемки-передачи.

Определить финансовый результат и составить необходимые бухгалтерские проводки.

Решение:

Д02К01 = 125 000

Д91К01 = 117 500

Д62К91 =  417 600

Д91К8 = 69 600

Д51К62 = 417 600

Прибыль: 417 600 – (117 500 + 69 600) = 230 500

Д91К99 = 230 500

Налог на прибыль: 230 500 *0,18 = 41 490

Д99К68 = 41 490

БИЛЕТ 6

На предприятие поступили материалы от поставщиков на сумму 12000, в т.ч. НДС по ставке 20% (сумму определить), товары на сумму 1200, в т.ч. НДС по ставке 20%. Поставщику оплачено с расчетного счета в размере 100% за счет привлеченного долгосрочного кредита.