Порядок формування та облік фінансових результатів
Автор: ViktoriaGerman • Апрель 12, 2022 • Практическая работа • 2,221 Слов (9 Страниц) • 189 Просмотры
Практичне заняття №
Тема : Порядок формування та облік фінансових результатів
Мета: закріпити теоретичні знання викладені в лекції, оволодіти навиками роботи бухгалтерів з обліку доходів , витрат та головного бухгалтера.
Методичне забезпечення: бланки звітів , вихідні дані , таблиці.
II Виконання практичного завдання.
Користуючись наведеними даними , виконати такі завдання :
1) на підставі журналу реєстрації господарських операцій ТзОВ «Шанс» проставити кореспонденцію рахунків та визначити відсутні відповідні суми ;
2) рознести суми витрат по рахунках класу 9 «Витрати діяльності» та суми доходів по рахунках класу 7 «Доходи та фінансові результати»
3) рознести інші господарські операції по рахунках бухгалтерського обліку.
4) вирахувати обороти по рахунках та сальдо на кінець періоду
5) визначити прибуток та податок на прибуток згідно даних фінансового обліку.
6) скласти оборотну відомість та баланс на кінець періоду.
7) заповнити форми звітності : Баланс та Звіт про фінансові результати
Вихідні дані :
ТзОВ «Шанс» створено 11 березня 2021 року, метою діяльності товариства є виробництво меблів різних типів. Споживачам пропонується широкий асортимент стільців та столів оформлених у різних стилях і кольорах. Для виробництва меблів використовується сучасне обладнання та якісні матеріали.
Метою створення і діяльності ТзОВ є одержання прибутку шляхом здійснення виробничої діяльності та іншої діяльності, згідно статуту, а також задоволення на основі одержаного прибутку соціально-економічних інтересів власників та членів трудового колективу.
Баланс ТзОВ «Шанс» станом на 01. 03. 2022р.
Актив | Сума, грн. | Пасив | Сума, грн.. |
1. Сировина і матеріали (201) | 80000,00 | 1. Знос ОЗ (131) | 93900,00 |
2. Статутний капітал (401) | 270000,00 | ||
2. Основні засоби (10) | 458880,00 | 3. Додатковий капітал (42) | 84000,00 |
3. Готівка (301) | 2900,00 | 4. Розрахунки з постачальниками і підрядниками (631) | 292800,00 |
4. Поточні рахунки в банку (311) | 362220,00 | ||
5. Розрахунки з покупцями(361) | 124200,00 | 5. Нерозподілені прибутки (441) | 48500,00 |
6. Короткострокові позики (601) | 55000,00 | ||
7. Розрахунки з іншими кредиторами (685) | 66000,00 | ||
8. Розрахунки з оплати праці (661) | 96000,00 | ||
9. Розрахунки за ЄСВ (651) | 22000,00 | ||
Баланс | 1028200,00 | Баланс | 1028200,00 |
Журнал реєстрації господарських операцій ТзОВ «Шанс» за березень місяць 2022р.
№ п/п | Первинний документ | Зміст господарської операції | Кореспон-денція рахунків | Сума, грн. | |
Д-т | К-т | ||||
1 | Виписка банку | Перераховано аванс ВАТ «Трембіта» за обладнання | 371 | 311 | 60000,00 |
2 | Розрахунок бухгалтерії | Відображено виникнення податкового кредиту по ПДВ | 641 | 644 | 10000,00 |
3 | Накладна | Придбано обладнання ВАТ «Трембіта» | 152 | 631 | 50000,00 |
4 | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 644 | 631 | 10000,00 |
5. | Акт виконаних робіт чи наданих послуг | Відображено вартість транспортних витрат АТП «Авто» по перевезенню обладнання ( без ПДВ) | 152 | 685 | 600,00 |
6. | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 685 | 120,00 |
7. | Акт виконаних робіт чи наданих послуг | Відображено витрати пов’язанні з вантажно-розвантажувальними роботами ( без ПДВ) | 152 | 685 | 485,00 |
8. | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 685 | 97,00 |
9 | Акт прийому - передачі ОЗ | Передано обладнання в експлуатацію | 10 | 152 | 51085,00 |
10. | Розрахунок бухгалтерії | Проведено взаємозалік заборгованостей | 631 | 371 | 60000,00 |
11 | Платіжне доручення | Оплачено заборгованість АТП «Авто» за надані автопослуги | 685 | 311 | 720,00 |
12 | Накладна | Придбано у ТзОВ "Престиж" сировину (дерево) | 201 | 631 | 197000,00 |
13. | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 631 | 39400,00 |
14. | Накладна | Придбано у ТзОВ "Барви" сировину (лак) | 201 | 631 | 32000,00 |
15. | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 631 | 6400,00 |
16. | Виписка банку | Надійшли на поточний рахунок кошти від кредиторів | 311 | 685 | 24300,00 |
17. | Лімітно-забірна картка | Відпущено зі складу сировину на виробництво (дерево): - столів | 231 | 201 | 92400,00 |
- стільців | 232 | 201 | 64800,00 | ||
18. | ПКО | Отримано кошти в касу з рахунку в банку для господарських потреб | 301 | 311 | 1400,00 |
19. | ВКО | Видано під звіт кошти Петренко Д.І. для придбання завісів для столів | 372 | 301 | 1400,00 |
20. | Авансовий звіт | Придбано завіси Петренко Д.І. для виробництва столів | 22 | 372 | 1000,00 |
21. | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 372 | 200,00 |
22. | ПКО | Повернуто до каси залишок підзвітних сум | 301 | 372 | 200,00 |
23 | Накладна - вимога | Відпущено сировину (лак) на виробництво - столів | 231 | 201 | 13000,00 |
- стільців | 232 | 201 | 8900,00 | ||
24. | Платіжне доручення | Погашено заборгованість перед ТзОВ "Престиж". | 631 | 311 | 236400,00 |
25. | Платіжне доручення | Погашено заборгованість перед ТзОВ "Барви". | 631 | 311 | 38400,00 |
26. | Розрахунково –платіжна відомість | Нараховано заробітну плату: - робітникам за виробництво столів - робітникам за виробництво стільців | 231 | 661 | 30000,00 27000,00 |
- начальнику цеху | 91 | 661 | 9500,00 | ||
- директору та головному бухгалтеру | 92 | 661 | 22000,00 | ||
- продавцю | 93 | 661 | 11000,00 | ||
27. | Розрахунок бухгалтерії | Проведено відрахування Єдиного соціального внеску від заробітної плати ( 22%): - робітників за виробництво столів | 231 | 651 | 6600,00 |
- робітникам за виробництво стільців | 232 | 651 | 5940,00 | ||
- начальника цеху | 91 | 651 | 2090,00 | ||
- директора та головному бухгалтера | 92 | 651 | 4840,00 | ||
- продавця | 93 | 651 | 2420,00 | ||
28 | Розрахунок бухгалтерії | Проведено утримання із заробітної плати: - ПДФО (18%) | 661 | 641 | 17910,00 |
- Військовий збір (1,5%) | 661 | 641 | 1492,50 | ||
29. | Рахунок | Прийнято до оплати рахунок підприємства “Енергозбуту” за електроенергію, використану: - для виробництва | 91 | 685 | 1310,00 |
- для офісу | 92 | 685 | 890,00 | ||
30. | Накладна-вимога | Передано завіси для виробництва столів | 231 | 22 | 395,00 |
31. | ПКО | Одержано кошти в касу для виплати заробітної плати | 301 | 311 | 60000,00 |
32 | ВКО, платіжна відомість | Видано з каси зарплату працівникам | 661 | 301 | 60000,00 |
33. | Розрахунок амортизації | Нараховано амортизацію основних засобів: - що використовувалися для виробництва столів | 231 | 131 | 700,00 |
- що використовувалися для виробництва стільців | 232 | 131 | 800,00 | ||
- загальновиробничого призначення | 91 | 131 | 1100,00 | ||
- адміністративних будівель | 92 | 131 | 1600,00 | ||
- складів готової продукції | 93 | 131 | 1340,00 | ||
34. | Виписка банку | Одержано короткострокову позику банку | 311 | 601 | 153000,00 |
35. | Розрахунок бухгалтерії | Нараховано відсотки за користування позикою | 951 | 684 | 800,00 |
36. | Платіжне доручення | Перераховано відсотки банку | 684 | 311 | 800,00 |
37 | Рахунок | Відображено витрати на аудиторські послуги ПП «Аудит-сервіс» | 92 | 685 | 380,00 |
38 | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту по ПДВ. | 641 | 685 | 76,00 |
39. | Платіжне доручення | Перераховано заборгованість ПП «Аудит-сервіс» | 685 | 311 | 456,00 |
40 | Накладна | Відображено витрати на оренду складських приміщень | 94 | 685 | 1550,00 |
41 | Податкова накладна | Відображено суму податкового кредиту з ПДВ | 641 | 685 | 310,00 |
42 | Платіжне доручення | Перераховано кошти за оренду | 685 | 311 | 1860,00 |
43 | Виписка банку | Відображено витрати за розрахунково-касове обслуговування банку | 92 | 685 | 178,00 |
44 | Акт на списання матеріальний цінностей | Списано на витрати виявлену недостачу сировини (дерева) | 947 | 201 | 1540,00 |
45. | Розрахунок бухгалтерії | Списано загальновиробничі витрати на - виробництво столів | 231 | 91 | 7500,00 |
- виробництво стільців | 232 | 91 | 6500,00 | ||
46. | Накладна | Виготовлено та передано на склад: - столи (незавершеного виробництва не має) | 261 | 231 | 150595,00 |
- стільці (незавершене виробництва 8900,00) | 262 | 232 | 105040,00 | ||
47. | Довідка бухгалтерії | Відображено собівартість реалізованих столів (реалізовано 80% продукції) | 901 | 261 | 120476,00 |
48 | Довідка бухгалтерії | Відображено собівартість реалізованих стільців | 901 | 262 | 105040,00 |
49. | Розрахунок бухгалтерії | Списано собівартість столів на фінансові результати. | 79 | 901 | 120476,00 |
50. | Розрахунок бухгалтерії | Списано собівартість стільців на фінансові результати. | 79 | 901 | 105040,00 |
51. | Розрахунок бухгалтерії | Списано адміністративні витрати на фінансові результати. | 79 | 92 | 29888,00 |
52 | Розрахунок бухгалтерії | Списано витрати на збут на фінансові результати. | 79 | 93 | 14760,00 |
53 | Розрахунок бухгалтерії | Списано інші операційні витрати на фінансові результати. | 79 | 94 | 3090,00 |
54. | Розрахунок бухгалтерії | Списано фінансові витрати на фінансові результати. | 79 | 95 | 800,00 |
55. | Накладна | Отримано дохід від реалізації столів | 361 | 701 | 252000,00 |
56. | Податкова накладна | Нараховано податкове зобов'язання по ПДВ. | 701 | 641 | 42000,00 |
57. | Накладна | Отримано дохід від реалізації стільців | 361 | 701 | 180000,00 |
58. | Податкова накладна | Нараховано податкове зобов'язання по ПДВ. | 701 | 641 | 30000,00 |
59 | Виписка банку | Отримано на поточний рахунок кошти від покупців ТОВ «Меблі» за продукцію | 311 | 361 | 480000,00 |
60 | Розрахунок бухгалтерії | Списано дохід від реалізації столів на фінансові результати | 701 | 79 | 210000,00 |
61 | Розрахунок бухгалтерії | Списано дохід від реалізації стільців на фінансові результати | 701 | 79 | 150000,00 |
62. | Розрахунок бухгалтерії | Нараховано податок на прибуток. | 98 | 641 | 15470,00 |
63 | Розрахунок бухгалтерії | Списано податок на прибуток на фінансові результати | 79 | 98 | 15470,00 |
64. | Розрахунок бухгалтерії | Визначено фінансовий результат від здійснення господарської діяльності (прибуток). | 79 | 44 | 70476,00 |
65 | Платіжне доручення | Перераховано податок на прибуток | 641 | 311 | 15470,00 |
66. | Платіжне доручення | Погашено заборгованість по Єдиному соціальному внеску | 65 | 311 | 22000,00 |
67. | Платіжне доручення | Сплачено ПДВ до бюджету. | 641 | 311 | 30000,00 |
...