Основы бухгалтерского учета

Павлодарский технико-экономический колледж.

Схема

По предмету: основы бухгалтерского учёта.

На тему: 1)Формирование КО-1 и КО-2.

2)Формирование кассовой книги предприятия.

3)Формирование ведомости №1, журнала-ордера №1 и главной книги предприятия.

4)Учёт денежных средств на расчётном счёте предприятия.

Выполнила: уч-ся гр. Ф 14-9-1

Кацендорн Кристина .

Проверила: Самойленко Г.А.

        Павлодар, 2015г.        

1)Формирование КО-1 и КО-2.

Приходный кассовый ордер в виде КО-1  отражает приход денежных средств, а КО-2 – это расходный кассовый ордер.

При формировании КО-1 денежные средства приходуются, как правило, от продажи, от реализации каких-либо ТМЦ, или выпущенной продукции. На бланке КО-1, никогда не должно быть исправлений, даже если исправление указано на штришке. Подписи должны быть чёткими, реквизиты разборчивыми, с обязательным выставлением операции по кредиту и только затем по дебету.

В КО-1 на пересечении квитанции и КО-1 в обязательном порядке проставляется печать предприятия. КО-1 подписывает главный бухгалтер.

Расходный кассовый ордер, по форме КО-2 включает в себя следующие реквизиты:

• Наименование предприятия.
• ИИН
• Ф.И.О. получателя денежных средств.
• Сумма прописью денежных средств.
• Росписи руководителя и главного бухгалтера предприятия.

В обязательном порядке при формировании КО-2 выставляется Ф.И.О. получателя, и прописываются данные по удостоверению личности и его подпись.

Расходный КО-2 после выдачи денежных средств подписывает кассир. По окончанию формирования КО-2 конечно же, выставляется проводка по кредиту и по дебету.

2)Формирование кассовой книги предприятия.

Кассир предприятия ежедневно приходует денежные средства по форме КО-1, а расходует денежные средства по оформленному бланку КО-2. В отчёте кассира необходимо отразить наименование всех операций, которые воспроизведены за 1 день, т.е. кассовая книга, опять же согласно учётной политики формируется кассиром ежедневно. Вместе с тем, если на предприятии обороты в кассе небольшие, то кассовую книгу, опять же согласно учётной политики, составляют за 3 или даже за 5 рабочих дней.

В кассовой книге по дебету даётся расшифровка прихода денежных средств, а по кредиту расхода денежных средств. В итоге кассир рассчитывает сальдо конечное:

• Где сумма сально нач. и обороты по дебету суммируют, а затем вычисляют кредитовые обороты. Полученная сумма сальдо конечное на следующий день уже переносится, как сумма сальдо начальное.

Пример:

                        ТОО «МИР»                        (Сч.1010)                                 (тг)

Сальдо кон.= 100 000+11 000 000-8 300 000=2 700 000