Облік касових операцій

ЗМІСТ

ВСТУП..........................................................................................................................3

РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ................5

1.1. Сутність, форми і принципи касових операцій.................................................5

1.2. Нормативні джерела  обліку касових операцій...............................................10

1.3. Методологія обліку касових операцій..............................................................14

РОЗДІЛ 2. ОБЛІК ВИРОБНИЧИХ ЗАПАСІВ НА  «     » .....................................18

2.1. Коротка характеристика «     » …......................................................................18

2.2. Облік надходження грошових коштів до каси підприємства........................21

2.3. Облік видачі грошових коштів з каси підприємства......................................25

2.4. Відображення руху грошових коштів у звітності.......................................

2.5. Інвентаризація каси............................................................................................27

ВИСНОВОК...............................................................................................................

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ.................................................................

ДОДАТКИ...............................................................................................................

ВСТУП

В умовах сучасної економіки є необхідність грошових коштів для здійснення фінансово-господарської діяльності суб'єктів підприємництва.        

Таким чином успішне функціонування підприємства в ринкових умовах можливе лише за умов здійснення безперервного руху грошових коштів – їх надходження та витрачання, забезпечення наявності певного вільного залишку на рахунках банку тощо. Облік руху грошових коштів дає змогу вивчити їх динаміку, визначити суму перевищення надходжень над витратами, зробити висновки про можливості внутрішнього самофінансування. Грошові кошти підприємства включають кошти в касі та на рахунках у банках, які можуть реально використовуватись для поточних операцій. Еквівалентами грошових коштів підприємства є короткострокові фінансові інвестиції, які можуть бути вільно конвертовані у певну суму коштів і мають незначний ризик щодо зміни вартості. Актуальність теми дослідження полягає в тому, що підприємства в умовах ринкових відносин, перебуваючи в постійних господарських зв’язках з іншими підприємствами потребують чіткої організації розрахунків, яка сприяє прискоренню оборотності оборотних активів, своєчасному надходженню грошових коштів, а відповідно – ефективній роботі підприємства. Чітка побудова обліку грошових коштів дозволяє забезпечити інформацію про їх наявність, цілеспрямоване використання і контроль за збереженням.

Мета курсової роботи полягає в дослідженні методології обліку касових операцій, розробці пропозицій щодо покращення системи обліку і контролю операцій з грошовими коштами, підвищення  ефективності управління грошовими потоками підприємства, удосконалення бухгалтерського обліку тощо.

Для досягнення поставленої мети вирішувались наступні задачі:

• встановити сутність, форми і принципи касових операцій.
• виявити нормативні джерела обліку касових операцій.
• проаналізувати методологію обліку касових операцій.
• охарактеризувати підприємство «  »
• дослідити облік надходження грошових коштів до каси підприємства.
• дослідити облік грошових коштів з каси підприємства.
• проаналізувати відображення грошових коштів у звітності.
• проведення інвентаризації каси.

Базою дослідження даної роботи є  «    ».

Предметом дослідження обрано облік касових операцій.

При написанні роботи використовувались закони (нормативні документи), праці провідних спеціалістів з бухгалтерського обліку.

РОЗДІЛ 1

ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОБЛІКУ КАСОВИХ ОПЕРЦІЙ

1.1.Сутність,форми і принципи касових операцій

Нормальну виробничу діяльність кожне підприємство може здійснювати лише при постійних зв’язках з іншими підприємствами з допомогою грошових коштів.

Грошові кошти – готівка, кошти на рахунках у банках та депозити до запитання. Грошові кошти є найбільш ліквідними активами. Вони присутні на початковому та кінцевому етапах облікового циклу, який включає придбання товарів, виробництво продукції, виконання робіт, надання послуг, а також їх продаж і отримання виручки.