Контрольная работа по "Финансовому учету"
Автор: dovgalnv • Октябрь 16, 2022 • Контрольная работа • 1,602 Слов (7 Страниц) • 268 Просмотры
Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования
«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(Финансовый университет)
Контрольная работа по дисциплине
«ФИНАНСОВЫЙ УЧЕТ (ПРОДВИНУТЫЙ КУРС)»
Направление подготовки 38.03.01 «Экономика» Профиль «Учет, анализ и аудит»
Комплект № 1. Вариант № 1
Москва 2022
Вариант 1
Исходные данные (условные):
ООО «Фрегат» (выписка из ЕГРЮЛ – Приложение № 2), использует общую систему налогообложения и занимается производством и реализацией готовой продукции, облагаемой НДС по ставке 10 %. От заработной платы работников ООО «Фрегат» страховые взносы исчисляются по максимальной ставке. В своей организационной структуре ООО «Фрегат» содержит отдел капитального строительства (ОКС), занимающийся расширением и реконструкцией производственных мощностей хозяйственным и подрядным способом. Порядок организации документооборота и взаимодействия с контрагентами позволяет ООО «Фрегат» своевременно получать от контрагентов все необходимые первичные документы и документы налогового учета.
В третьем квартале 2021 г. в ООО «Фрегат» были осуществлены следующие факты хозяйственной жизни.
- Для строительства производственного цеха ООО «Фрегат» приобрело, оплатило с расчетного счета и полностью использовало строительные материалы на сумму 600 000,00 руб., включая НДС по установленной ставке. Заработная плата работников, выполняющих строительные работы, составила 500 000,00 руб., амортизация основных средств ОКС указана в справочной информации и зависит от конкретного варианта выполнения задания. Арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов, составила 720 000,00 руб., включая НДС. Арендная плата в полном объеме оплачена арендодателю с расчетного счета.
- При оптимизации структуры производственных фондов ООО «Фрегат» передало безвозмездно неиспользуемые объекты основных средств, остаточная стоимость которых 600 000,00 руб., а рыночная 550 000,00 руб. без учета НДС.
- Для приобретения строительных материалов ООО «Фрегат» заключило договор комиссии с АО «Каравелла» и 03.07.2021 г. перечислило комиссионеру денежные средства для исполнения поручения в размере 700 000,00 руб. плюс НДС и аванс под оплату комиссионного вознаграждения в размере 35 000,00 руб. плюс НДС.
- Для приобретения основных производственных материалов «Альфа» поставщику 10.07.2021 г. был перечислен с расчетного счета аванс в размере 200 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке. Условия об авансе предусмотрены заключенным договором.
- 31.08.2021 г. были получены от поставщика материалы «Альфа» на сумму 130 000,00 руб. плюс НДС по установленной ставке.
- 25.09.2021 г. получен от покупателей готовой продукции аванс под предстоящую отгрузку партии «Омега» на сумму 880 000,00 руб., включая НДС.
- 28.09.2021 г отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» на сумму 990 000,00 руб., включая НДС.
- 31.07.2021 г. отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» на сумму 900 000,00 руб. плюс НДС. Производственная себестоимость отгруженной продукции – 600 000,00 руб. Договором предусмотрен особый переход права собственности на готовую продукцию после оплаты. На 30.09.2021 г. готовая продукция оплачена не была.
- 25.08.2021 г. получен от покупателей готовой продукции аванс по предстоящую отгрузку партии «Сигма» в размере 1 100 000,00 руб., включая НДС. Отгрузка запланирована на декабрь 20Х1 г.
- 28.09.2021 г. было принято решение о выводе из эксплуатации 30.09.2021 г. в связи с изменением требования экологического законодательства производственной линии, первоначальная стоимость – 500 000,00 руб., сумма накопленной амортизации – 320 000,00 руб.
Справочная информация
Вариант | K – расчетный коэффициент | Амортизация основных средств ОКС за 3-й квартал 20Х1 г. | Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве, % |
1 | 1 | 60 000,00 | 0,5 |
Задание:
- Произведите необходимые расчеты и отразите на счетах бухгалтерского учета соответствующие факты хозяйственной жизни ООО «Фрегат» за отчетный период с указанием первичной учетной документации. В том случае, если в условии не указаны конкретные даты, соответствующие факты хозяйственной жизни отражаются последним днем отчетного периода.
- Определите состояние расчетов с бюджетом по НДС за третий квартал 2021 г. Сформулируйте и отразите на счетах бухгалтерского учета операции по расчетам с бюджетом по НДС по итогам третьего квартала 2021 г.
- Сформируйте приходный ордер к п.5, товарную накладную и счет-фактуру, а также УПД к п.7 исходных данных.
- Проанализируйте выписку ООО «Фрегат» из ЕГРЮЛ. Укажите, какая информация, представленная в выписке, находит свое отражение на счетах бухгалтерского учета? Как расшифровывается ИНН, КПП и ОГРН?
Решение:
- Заполним журнал хозяйственных операций
Таблица 1. Журнал учета фактов хозяйственной жизни
Дата | Содержание факта хозяйственной жизни | Дебет | Кредит | Сумма, руб. коп. | Первичный учетный документ |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
03.07.2021 | С расчетного счета перечислены денежные средства комиссионеру для исполнения поручения | 76 | 51 | 840 000 | Платежное поручение, выписка банка |
03.07.2021 | Принят к вычету НДС (20%) по авансу комиссионеру | 68 | 76 «НДС с авансов» | 140 000 | Счет-фактура |
03.07.2021 | С расчетного счета перечислены денежные средства комиссионеру в качестве аванса по комиссионному вознаграждению | 76 | 51 | 42 000 | Платежное поручение, выписка банка |
03.07.2021 | Принят к вычету НДС (20%) по авансу комиссионеру | 68 | 76 «НДС с авансов» | 7 000 | Счет-фактура |
10.07.2021 | С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику в качестве аванса за материалы «Альфа» | 60 | 51 | 240 000 | Платежное поручение, выписка банка |
10.07.2021 | Принят к вычету НДС (20%) с аванса за материалы «Альфа» | 68 | 76 «НДС с авансов» | 40 000 | Счет-фактура |
31.07.2021 | Отгружена покупателям готовая продукция партии «Дельта» | 45 | 43 | 600 000 | Товарная накладная |
31.07.2021 | Отражен НДС (10%) с продажи готовой продукции «Омега» | 76 «НДС по отгрузке» | 68 | 90 000 | Счет-фактура |
25.08.2021 | Получен аванс от покупателя за готовую продукцию «Сигма» | 51 | 62 | 1 100 000 | Выписка банка |
25.08.2021 | Учтен НДС с полученного аванса от покупателя | 76 «НДС с авансов» | 68 | 100 000 | Счет-фактура |
31.08.2021 | Оприходованы материалы «Альфа», поступившие от поставщика | 10 | 60 | 130 000 | Товарная накладная |
31.08.2021 | Учтен НДС (20%) по поступившим материалам «Альфа» | 19 | 60 | 26 000 | Счет-фактура |
31.08.2021 | Зачтен аванс по материалам «Альфа» | 60 | 60 | 156 000 | Товарная накладная |
31.08.2021 | Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса по материалам «Альфа» | 76 «НДС с авансов» | 68 | 26 000 | Счет-фактура |
31.08.2021 | Принят к вычету НДС (20%) по поступившим материалам «Альфа» | 68 | 19 | 26 000 | Счет-фактура |
25.09.2021 | На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за партию продукции «Омега» | 51 | 62 | 880 000 | Выписка банка |
25.09.2021 | Начислен НДС (10%) с аванса полученного от покупателя | 76 «НДС с авансов» | 68 | 80 000 | Счет-фактура |
28.09.2021 | Отгружена покупателям готовая продукция партии «Омега» | 62 | 90 | 990 000 | Товарная накладная |
28.09.2021 | Отражен НДС (10%) с продажи готовой продукции «Омега» | 90 | 68 | 90 000 | Счет-фактура |
28.09.2021 | Списана первоначальная стоимость выбывшей производственной линии | 01 «Выбытие» | 01 | 500 000 | Акт по списании объекта основных средств |
28.09.2021 | Списана накопленная амортизация выбывшей производственной линии | 02 | 01 «Выбытие» | 320 000 | |
28.09.2021 | Списана остаточная стоимость выбывшей производственной линии | 91 | 01 «Выбытие» | 180 000 | |
30.09.2021 | Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков | 10 | 60 | 500 000 | Товарная накладная |
30.09.2021 | Учтен НДС (20%) по приобретенным материалам | 19 | 60 | 100 000 | Счет-фактура |
30.09.2021 | С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику за материалы | 60 | 51 | 600 000 | Платежное поручение, выписка банка |
30.09.2021 | Принят к вычету НДС (20%) по приобретенным материалам | 68 | 19 | 100 000 | Счет-фактура |
30.09.2021 | Списаны материалы на строительство производственного цеха | 08 | 10 | 500 000 | Требование-накладная |
30.09.2021 | Начислена зарплата работникам, выполняющим строительные работы | 08 | 70 | 500 000 | Расчетная ведомость |
30.09.2021 | Начислены страховые взносы с зарплаты работников, выполняющих строительные работы (500 000 × 30,5%) | 08 | 69 | 152 500 | Расчетная ведомость |
30.09.2021 | Начислена амортизация основных средств ОКС | 08 | 02 | 60 000 | Бухгалтерская справка |
30.09.2021 | Начислена арендная плата за использование дополнительных строительных машин и механизмов | 08 | 60 | 600 000 | Акт |
30.09.2021 | Учтен НДС (20%) по аренде строительных машин и механизмов | 19 | 60 | 120 000 | Счет-фактура |
30.09.2021 | С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику за аренду строительных машин и механизмов | 60 | 51 | 720 000 | Платежное поручение, выписка банка |
30.09.2021 | Принят к вычету НДС (20%) по аренде строительных машин и механизмов | 68 | 19 | 120 000 | Счет-фактура |
30.09.2021 | Списана остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств | 91 | 01 «Выбытие» | 600 000 | Акт о списании объекта основных средств ОС-4 |
30.09.2021 | Начислен НДС (20%) при безвозмездной передаче с рыночной стоимости безвозмездно переданных основных средств (550 000 × 20 %) | 91 | 68 | 110 000 | Счет-фактура |
...